公司固定資產(chǎn)管理制度匯編(15篇)

公司固定資產(chǎn)管理制度是企業(yè)運營的重要組成部分，旨在確保資產(chǎn)的有效管理，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)流失，為公司的長期穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。它通過規(guī)范固定資產(chǎn)的購置、使用、維護、報廢等環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，降低運營成本，提升經(jīng)濟效益。

包括哪些方面

一套完整的公司固定資產(chǎn)管理制度通常涵蓋以下幾個核心方面：

1. 資產(chǎn)分類與編碼：對固定資產(chǎn)進行科學(xué)分類，賦予唯一的識別編碼，便于資產(chǎn)的追蹤與管理。

2. 購置審批：明確購置流程，包括預(yù)算編制、采購申請、審批、合同簽訂等環(huán)節(jié)，確保資產(chǎn)購置的合理性和合規(guī)性。

3. 入庫登記：新購資產(chǎn)入庫時，進行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)信息，建立資產(chǎn)卡片。

4. 使用與維護：規(guī)定資產(chǎn)的日常使用、保養(yǎng)和維修，確保資產(chǎn)的正常運行。

5. 資產(chǎn)盤點：定期進行實物盤點，核對賬實，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確無誤。

6. 轉(zhuǎn)移與處置：規(guī)定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、出售、報廢等處理方式，保證資產(chǎn)流動的合法性。

7. 責(zé)任追究：設(shè)定責(zé)任制度，對資產(chǎn)損失、浪費等行為進行責(zé)任追究。

重要性

公司固定資產(chǎn)管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個關(guān)鍵點：

1. 提升管理效率：通過規(guī)范化的流程，減少資產(chǎn)管理的混亂，提高工作效率。

2. 控制成本：有效防止資產(chǎn)浪費，降低運營成本，提升企業(yè)的盈利能力。

3. 防范風(fēng)險：通過嚴(yán)格的審批和責(zé)任追究，減少資產(chǎn)流失和非法占用的風(fēng)險。

4. 支持決策：準(zhǔn)確的資產(chǎn)數(shù)據(jù)為公司的投資決策、財務(wù)報告提供可靠依據(jù)。

5. 保障合規(guī)：符合國家法律法規(guī)要求，避免因管理不善導(dǎo)致的法律風(fēng)險。

方案

為了建立并執(zhí)行有效的固定資產(chǎn)管理制度，我們提出以下方案：

1. 完善制度：制定詳細(xì)的固定資產(chǎn)管理辦法，明確各部門職責(zé)，確保制度的全面性與可行性。

2. 建立信息化平臺：引入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)信息的電子化管理，提高工作效率。

3. 培訓(xùn)與宣傳：對員工進行資產(chǎn)管理制度的培訓(xùn)，提高全員的資產(chǎn)保護意識。

4. 監(jiān)督與審計：設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu)，定期對資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計，確保制度落地。

5. 不斷優(yōu)化：根據(jù)實際運行情況，定期評估和調(diào)整制度，使其適應(yīng)公司發(fā)展的需要。

通過以上措施，我們可以構(gòu)建一個高效、透明的固定資產(chǎn)管理體系，為公司的健康發(fā)展保駕護航。

公司固定資產(chǎn)管理制度范文

第1篇 房地產(chǎn)股份公司固定資產(chǎn)管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的購置:

固定資產(chǎn)的日常購置由使用部門提出申請,由行政部根據(jù)固定資產(chǎn)年度預(yù)算,于各月末匯總各部門的購置申請,列出各月固定資產(chǎn)購置計劃,報總經(jīng)理審批后,由行政部統(tǒng)一辦理。固定資產(chǎn)購入后由使用部門、行政部會同驗收,填制固定資產(chǎn)驗收單,由經(jīng)手人、保管員簽字確認(rèn)。行政部憑固定資產(chǎn)購置申請審批單、購置發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單及時向財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

二、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用:

固定資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)時須填制領(lǐng)用單,列明領(lǐng)用部門名稱、用途、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。由使用部門負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)保管員簽字后領(lǐng)出。

三、固定資產(chǎn)的管理:

公司固定資產(chǎn)由行政部,財務(wù)部會同管理。財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,憑合法、齊全的原始單據(jù)逐筆登記固定資產(chǎn)增加、減少情況,詳細(xì)列示固定資產(chǎn)使用年限、折舊率、原值、累計折舊、凈值。行政部設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿,詳細(xì)列示固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用部門、存放地點、完好程度等。行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督各使用部門對固定資產(chǎn)的使用、管理工作,負(fù)責(zé)保護固定資產(chǎn)的安全完好,會同財務(wù)部定期進行實物清點,編制盤點報告,發(fā)現(xiàn)差異,及時查明原因,保證帳帳相符、帳實相符。

四、固定資產(chǎn)的報廢:

固定資產(chǎn)因自然磨損等原因失去原來的使用價值或滅失時,由各使用部門提出申請、說明原因,經(jīng)使用人、保管人簽字確認(rèn)后,報總經(jīng)理審批。公司固定資產(chǎn)報廢由行政部、財務(wù)部共同處理,處理情況報總經(jīng)理審批后(重大金額固定資產(chǎn)報廢須報董事會審批),據(jù)此核銷固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

第2篇 地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)低值易耗品管理細(xì)則

固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理細(xì)則:

1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等都屬于固定資產(chǎn);不屬于經(jīng)營主要設(shè)備物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不具備上述條件的物品作為低值易耗品。

2、固定資產(chǎn)的購置、更新、轉(zhuǎn)移應(yīng)先報辦公室,然后經(jīng)總經(jīng)理審簽,經(jīng)同意后交由辦公室辦理;如有購置應(yīng)通知財務(wù)部,財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

3、行政總心要設(shè)專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)及低值易耗品的日常管理,要建立健全固定資產(chǎn)卡片,注明購進日期、生產(chǎn)廠家、使用部門等,未經(jīng)辦公室建卡的固定資產(chǎn),財務(wù)部一律不予入賬。

4、財務(wù)部和辦公室定期對固定資產(chǎn)進行盤點、清查,保證賬、卡、物相符,年終要進行一次全面盤點,對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,及時處理。

5、固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定按月分類計提折舊,折舊采用平均年限法(固定資產(chǎn)折舊年限表附后),凈殘值按固定資產(chǎn)原值的3%確定。

6、固定資產(chǎn)日常維護保養(yǎng)支出的費用一次計入當(dāng)期成本,如款項較大或不均衡的,可以采用待攤或預(yù)提。

7、低值易耗品的購置審批程序與固定資產(chǎn)相同,低值易耗品的購置、保管、發(fā)放統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé),辦公室對低值易耗品登記造冊,妥善保管并定期盤點。

8、低值易耗品金額較少的采用一次攤銷法,對于金額在1000元以上的采用分期攤銷法(五五攤銷法)。

第3篇 房地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)管理辦法(7)

房地產(chǎn)開發(fā)公司固定資產(chǎn)管理辦法(七)

一、制訂目的

為了加強固定資產(chǎn)的管理,掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況,確保公司財產(chǎn)不受損失,特制定本辦法。

二、適用范圍

本辦法適用于公司及公司購買的所有固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):企業(yè)使用期超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在500元以上,并且使用年限在1年以上的,均稱為固定資產(chǎn)。

三、責(zé)任部門

財務(wù)部、預(yù)結(jié)算、總經(jīng)辦制定此辦法并共同頒布執(zhí)行。

四、主要內(nèi)容

(一)采購分配

1、固定資產(chǎn)采購,須部門申請,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,預(yù)結(jié)算審核,總經(jīng)理或董事長審批。

2、公司工程材料、機器設(shè)備及大件公辦設(shè)備,由預(yù)結(jié)算統(tǒng)一采購,常用辦公器材及辦公用品由總經(jīng)辦購買。

3、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按實際需求進行分配,專項配置設(shè)備,須提前向公司申請。

4、預(yù)結(jié)算和總經(jīng)辦按公司要求對所采購物品歸口管理,對所購物品進行分發(fā)、登記、維護、維修、報廢,并與財務(wù)部定期臺核對帳。

5、公司根據(jù)實際情況需要增加固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請單》,列明需購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、計劃價格、申請人、用途,經(jīng)行政辦公室、申請人所在部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審核,董事長批準(zhǔn)后購置。

6、公司辦公室指定專人根據(jù)審批完畢的《固定資產(chǎn)購置申請單》進行采購,采購前要對產(chǎn)品進行詢價,并將詢價結(jié)果報備辦公室。

7、對采購的固定資產(chǎn)要合理計劃庫存量,做到無積壓,在申報采購時,行政部要核查有無庫存,如無庫存,要在《固定資產(chǎn)購置申請單》上簽字說明情況。

(二)領(lǐng)取使用

1、各部門按實際情況申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用,常用公用品無須申請。

2、分發(fā)部門負(fù)責(zé)對所發(fā)放物品進行登記,并建立固定資產(chǎn)臺帳。

3、部門使用人即為該物品第一責(zé)任人,工程設(shè)備須指定專門管理員,并明確使用、保管、維護者的責(zé)任。

4、責(zé)任部門和責(zé)任人要嚴(yán)格按使用說明書,執(zhí)行操作規(guī)程,確保設(shè)備的完好、清潔和安全使用。5、固定資產(chǎn)領(lǐng)用后,其調(diào)換、維修、報廢必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自調(diào)動、報廢,更不能自行外借和變賣。

(三)維護維修

1、公司工程材料、機器設(shè)備的維護維修,使用部門向預(yù)結(jié)算申請報告。

2、公司辦公用品及常用設(shè)備的維護維修,由公司總經(jīng)辦統(tǒng)一進行。

3、未經(jīng)允許任何人不得擅自拆裝設(shè)備,否則由此引發(fā)的一切問題由個人承擔(dān)。

4、維修后所有拆件,由預(yù)結(jié)算統(tǒng)一回收處理,處理款項交財務(wù)部。

(四)回收報廢

1、責(zé)任人離職后,所用辦公物品必須按登記情況行回收至總經(jīng)辦。

2、公司固定資產(chǎn)凡符合下列條件可申請報廢,經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批后,由預(yù)結(jié)算進行統(tǒng)一處置:①超過使用年限,主要結(jié)構(gòu)陳舊,生產(chǎn)率低,耗能高,而且不能改造利用的。②不能動遷的設(shè)施設(shè)備,因工房改造或工藝布置改變必須拆除的或腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。③設(shè)施設(shè)備性能低劣不能滿足當(dāng)前需要的或因其他事故、災(zāi)害,使設(shè)備遭受重大損壞無修復(fù)價值的。

3、公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過發(fā)放部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),同時由調(diào)出、調(diào)入單位的雙方領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字。

4、如不方便轉(zhuǎn)移的設(shè)備,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批,從發(fā)放部門登記后,可就地封存。

5、臨時材料及辦公設(shè)施,由總辦與預(yù)結(jié)算共同登記后入庫保存,報廢物品由預(yù)結(jié)算核價,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,由總經(jīng)辦登記、處理。

(五)資產(chǎn)清查

1、財務(wù)部隨時統(tǒng)計掌握固定資產(chǎn)的使用狀況,并負(fù)責(zé)監(jiān)督使用單位或部門做好設(shè)備的使用和維護,確保設(shè)備完好提高利用率,并定期組織預(yù)結(jié)算和總經(jīng)辦對設(shè)施設(shè)備的清點,保證帳、物相符。

2、發(fā)放部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理,搞好固定資產(chǎn)的分類,做好各項臺帳,并在領(lǐng)導(dǎo)審批后,辦理相關(guān)設(shè)備的驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項。

3、凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),任何單位及部門不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。對違反固定資產(chǎn)管理制度,擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象,要嚴(yán)格追查責(zé)任,視情節(jié)給予處罰。

4、為了保護固定資產(chǎn)的安全與完整,各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點,以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量,查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn),保證賬實相符。

5、在清查時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧,要查明原因,因個人原因造成固定資產(chǎn)損壞的,視損壞程度予以追償,其他特殊原因須責(zé)任部門要寫出書面情況,主管部門簽署意見后,報知總經(jīng)理,待批復(fù)后,作相應(yīng)的帳務(wù)處理。

五、固定資產(chǎn)的使用

1、嚴(yán)禁員工將辦公用品帶出公司挪作私用,違者發(fā)現(xiàn)一次扣100元。

2、固定資產(chǎn)若被人為損壞或遺失,應(yīng)由責(zé)任人照價賠償。

3、固定資產(chǎn)使用人離職或調(diào)任前,應(yīng)做好固定資產(chǎn)交管理交接工作。

六`資產(chǎn)轉(zhuǎn)移管理

固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移使用前,應(yīng)填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》,一式三份,轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、行政部各一份,經(jīng)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人、行政部審核后,各分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

七、資產(chǎn)減損處理

1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)減損單》,報行政部、各公司總經(jīng)理審核,董事長審批。

2、減損批準(zhǔn)后,行政部對實物進行處理,并書面通知財務(wù)部。

3、財務(wù)部根據(jù)審批后的《固定資產(chǎn)減損單》與實物處理結(jié)果,進行帳務(wù)處理。

八、固定資產(chǎn)清查

1、行政部每月應(yīng)與各部門核實當(dāng)月資產(chǎn)的新增或報廢情況。

2、行政部每季度末參照《公司固定資產(chǎn)臺帳》對本公司所有資產(chǎn)進行盤點工作。

3、每年初(1~3月)總部對各分公司上年度的固定資產(chǎn)情況進行全面的清查工作,固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表》,詳細(xì)反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù),并與《公司固定資產(chǎn)臺帳》帳面數(shù)核對,做到帳務(wù)、實物相一致。若有盤盈或盤虧,須編報《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》,列出原因和責(zé)任,報各分公司總經(jīng)理審核,董事長批準(zhǔn)后,財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。各行政部對臺帳內(nèi)容進行更新。

九、、固定資產(chǎn)的使用

1、嚴(yán)禁員工將辦公用品帶出公司挪作私用,違者發(fā)

現(xiàn)一次扣100元。

2、固定資產(chǎn)若被人為損壞或遺失,應(yīng)由責(zé)任人照價賠償。

3、固定資產(chǎn)使用人離職或調(diào)任前,應(yīng)做好固定資產(chǎn)交管理交接工作.。

十、附則

1、本規(guī)定解釋權(quán)歸__房地產(chǎn)開發(fā)有限公司辦公室。

第4篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司固定資產(chǎn)管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條為加強對江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡稱__公司)固定資產(chǎn)的管理,規(guī)范資產(chǎn)運行秩序,提高資產(chǎn)運營效率,根據(jù)江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司《財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于__公司本部及其所屬各分(子)公司、部門。

第二章 概述

第三條固定資產(chǎn)是指使用期限較長、單位價值較高、且在使用過程中保持其原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。

第四條為了保護資產(chǎn)的完整安全和提高其使用效率,公司的固定資產(chǎn)實行分級管理和歸口管理相結(jié)合的管理方法。

1、實行資產(chǎn)的分級管理:

(1)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的管理和監(jiān)督,每年定期(年中和年底)組織固定資產(chǎn)的清查盤點;

(2)其他各級使用單位(部門)在財務(wù)部的統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,按照固定資產(chǎn)的存放地點結(jié)合使用部門或歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)本單位(部門)資產(chǎn)的管理,并進一步將管理責(zé)任落實到部門和個人。

2、實行資產(chǎn)的歸口管理,即按固定資產(chǎn)的類別,由公司的工程部、行政管理部、it部等相關(guān)部門分別負(fù)責(zé)管理:

(1)工程部負(fù)責(zé)__公司工程設(shè)備的統(tǒng)一管理;

(2)it部負(fù)責(zé)辦公設(shè)備中的電腦、打印機、傳真機、程控電話、網(wǎng)絡(luò)等管理;負(fù)責(zé)信息保密,電腦、軟件以及與電腦相關(guān)配置的請購審核;

(3)行政部負(fù)責(zé)通訊工具、運輸工具、公共房產(chǎn)、公共設(shè)施的管理,以及與之相關(guān)的物業(yè)管理;

(4)部門合并時,合并雙方資產(chǎn)須進行詳細(xì)交接,由接收方負(fù)責(zé)合并后資產(chǎn)的管理,交出方承擔(dān)交接前資產(chǎn)管理責(zé)任;

(5)對于__公司所屬各分(子)公司之間調(diào)用固定資產(chǎn)時,由相應(yīng)的財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理有關(guān)手續(xù);

(6)資產(chǎn)在調(diào)撥過程中應(yīng)急方法允許使用,但被調(diào)撥資產(chǎn)的部門應(yīng)主動補辦并完善相關(guān)手續(xù),否則所造成的相關(guān)責(zé)任由該部門承擔(dān)。

(7) 各級資產(chǎn)使用部門和歸口管理部門應(yīng)建立其所使用和管理的固定資產(chǎn)的臺賬,定期和財務(wù)部門核對。

3、__公司下屬各公司總經(jīng)理對所屬公司的固定資產(chǎn)的完整、安全和有效利用負(fù)責(zé)。

第五條資產(chǎn)管理組織的設(shè)置:

1、在__公司財務(wù)部成立資產(chǎn)管理小組,負(fù)責(zé)__公司本部及其所屬各公司的固定資產(chǎn)管理工作。

2、實行資產(chǎn)管理員制度:

在__公司本部各部門及所屬各公司的各部門設(shè)立兼職的資產(chǎn)管理員,在各公司財務(wù)部和__公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展資產(chǎn)管理的有關(guān)工作。

資產(chǎn)管理員的基本職責(zé)是:

(1)建立本公司、部門資產(chǎn)臺賬,詳細(xì)登記本公司、部門的固定資產(chǎn);

(2)及時辦理本公司、部門資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、修理、報廢,并在臺賬上真實反映;

(3)協(xié)助歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的日常維修、修理,確保部門資產(chǎn)準(zhǔn)確和安全;

(4)按時向財務(wù)部資產(chǎn)管理處報送資產(chǎn)管理方面的報表;

(5)配合財務(wù)部門、歸口資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)抽查、清查和核查工作,落實__公司有關(guān)資產(chǎn)管理的要求,及時準(zhǔn)確地填報各種相關(guān)資料;

(6)做好資產(chǎn)管理方面的其他工作;

(7)部門資產(chǎn)管理員因工作或其他原因而離開本職崗位時,須及時、完整地向接收人移交資產(chǎn)管理方面的全部資料、文件。

第六條 固定資產(chǎn)的購置:

1、__公司本部固定資產(chǎn)的購置必須有書面申請,經(jīng)__公司董事長批準(zhǔn)后方可購置。

2、固定資產(chǎn)的購置應(yīng)做到貨比三家。

3、__公司所屬各分(子)公司購置固定資產(chǎn)的規(guī)定:

__公司所屬各分(子)公司購置固定資產(chǎn)可采用三種方式:

(1)預(yù)算購置:

①__公司所屬各分(子)公司如需購置固定資產(chǎn)時,必須向__公司財務(wù)部上報固定資產(chǎn)購置預(yù)算,由財務(wù)部審核后上報__公司董事長審批;特殊情況下由__公司董事長同意購買的,也需將有關(guān)資料報__公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處存檔備查。

②各公司財務(wù)總監(jiān)必須詳細(xì)審核固定資產(chǎn)購置預(yù)算并簽署審核意見,未簽署意見的,__公司財務(wù)部將不予上報董事長審批,對不依程序可能造成的損失,__公司財務(wù)部不承擔(dān)任何責(zé)任。

③各公司必須在__公司董事長批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn),一般情況下不準(zhǔn)超預(yù)算;特殊情況下確需超預(yù)算的,必須另行向__公司董事長請示。

(2)授權(quán)購置:有關(guān)公司根據(jù)__公司董事長的授權(quán),在授權(quán)范圍內(nèi)購置有關(guān)固定資產(chǎn)時,由有關(guān)公司總經(jīng)理審批,超過授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置,必須報__公司董事長審批。

(3)單項審批購置:__公司所屬各分(子)公司如在預(yù)算或授權(quán)之外臨時購置固定資產(chǎn)時,須向__公司財務(wù)部上報固定資產(chǎn)購置預(yù)算,由財務(wù)部審核后上報__公司董事長審批;特殊情況下由__公司董事長同意購買的,也需將有關(guān)資料報__公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處存檔備查

第三章 固定資產(chǎn)的常規(guī)管理

第七條固定資產(chǎn)購入、驗收管理:

1、購回公司兩天內(nèi),供應(yīng)(或采購)部必須及時通知資產(chǎn)請購部門和相關(guān)的技術(shù)部門進行實地檢測。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)運行的主要技術(shù)數(shù)據(jù)加以說明,填寫并出具《固定資產(chǎn)驗收檢測報告》。

2、資產(chǎn)管理部門必須將檢測合格的報告,一式四份分別報給財務(wù)部固定資產(chǎn)會計、資產(chǎn)請購部門資產(chǎn)管理員、供應(yīng)部(采購部)采購員和本部門留存。供應(yīng)(或采購)部根據(jù)驗收合格的檢測報告,整理好資產(chǎn)購入發(fā)票、運費、進口關(guān)稅、裝卸費、安裝費等相關(guān)費用的票據(jù),三天內(nèi)辦理完成發(fā)票報銷手續(xù)(特殊情況除外)。

3、領(lǐng)用部門根據(jù)檢測合格的報告,登記部門固定資產(chǎn)臺賬。

4、財務(wù)部應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,按使用部門(單位)建立固定資產(chǎn)卡片;財務(wù)部的固定資產(chǎn)明細(xì)賬和各部門資產(chǎn)管理員的固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)與固定資產(chǎn)卡片相一致。

5、財務(wù)部根據(jù)供應(yīng)(或采購)部提供的發(fā)票等登記公司固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬。

6、固定資產(chǎn)檢測不合格或試用不合格的資產(chǎn),由資產(chǎn)使用部門協(xié)助,供應(yīng)(或采購)部負(fù)責(zé)辦理退貨事宜。

7、固定資產(chǎn)需試用的,資產(chǎn)管理部門須每周向供應(yīng)(或采購)部和財務(wù)部報送資產(chǎn)試用的技術(shù)數(shù)據(jù),以便于供應(yīng)(或采購)部門做出是否退貨以及何時退貨的決定。試用期限最長不得超過半

年。資產(chǎn)試用期間,供應(yīng)(或采購)部不得向供貨商付款。

8、公司自制的固定資產(chǎn),由資產(chǎn)制造部門對資產(chǎn)的性能、質(zhì)量、運行的技術(shù)參數(shù)等數(shù)據(jù)進行檢測后詳細(xì)登記到該資產(chǎn)的固定資產(chǎn)驗收檢測報告,并為設(shè)備辦理資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)制造部門及時將檢測合格的自制固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)。待需求部門領(lǐng)用時,由相關(guān)部門出具固定資產(chǎn)驗收檢測報告,一式三聯(lián),一聯(lián)交領(lǐng)用部門登記資產(chǎn)臺賬;一聯(lián)須在資產(chǎn)領(lǐng)用時交財務(wù)部門,并附制造該項資產(chǎn)的成本明細(xì)清單,作為財務(wù)部門記賬依據(jù):一聯(lián)交歸口資產(chǎn)管理部門。

第八條固定資產(chǎn)調(diào)撥管理

1、固定資產(chǎn)調(diào)撥,必須由固定資產(chǎn)需求部門與使用部門在達成調(diào)撥共識的基礎(chǔ)上,由調(diào)入部門請求資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)的使用狀況及技術(shù)性能進行鑒定,鑒定合格的資產(chǎn)方可調(diào)出(嚴(yán)禁將已喪失使用價值的資產(chǎn)調(diào)給需求部門)

2、固定資產(chǎn)管理部門必須對鑒定結(jié)果負(fù)責(zé)。

3、調(diào)撥雙方負(fù)責(zé)調(diào)撥的人員和部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理部門簽字后,調(diào)出方應(yīng)立即帶《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》到財務(wù)部辦理賬務(wù)劃撥手續(xù)后,方可進行實物移交。

4、未經(jīng)財務(wù)部資產(chǎn)會計簽字的調(diào)撥,財務(wù)部將不予辦理劃賬,歸口資產(chǎn)管理部門不得調(diào)撥資產(chǎn),并將有關(guān)資料退回調(diào)出部門領(lǐng)導(dǎo),同時報請資產(chǎn)管理小組對調(diào)入及調(diào)出部門予以通報批評。

5、資產(chǎn)調(diào)撥時,調(diào)出部門必須把該項資產(chǎn)的零配件及技術(shù)資料全部移交給資產(chǎn)調(diào)入部門。不允許把一項資產(chǎn)拆散或幾件拼裝后調(diào)撥。

6、調(diào)往各公司的固定資產(chǎn),由調(diào)入方持公司領(lǐng)導(dǎo)簽名的資產(chǎn)調(diào)撥申請書到財務(wù)部領(lǐng)取固定資產(chǎn)調(diào)撥單,再到相關(guān)部門聯(lián)系調(diào)撥事項,辦理有關(guān)手續(xù)。

7、從各公司調(diào)入總部的固定資產(chǎn),該公司需在辦理調(diào)撥實物的次日,將調(diào)撥資產(chǎn)的文件傳真到總部財務(wù)部資產(chǎn)會計處,集團公司總部調(diào)入部門須在資產(chǎn)安裝好后將《資產(chǎn)調(diào)撥單》送到財務(wù)部和歸口的資產(chǎn)管理部門。

8、部門借用資產(chǎn)需辦理借用手續(xù),并報財務(wù)部備案。出借資產(chǎn)的折舊由借入部門承擔(dān)。

第九條固定資產(chǎn)送修管理

固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時,應(yīng)依照公司與供應(yīng)商簽訂的供銷合同,于送修時由資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)送修申請單》,歸口資產(chǎn)管理部門核實后方可進行?！豆潭ㄙY產(chǎn)送修申請單》第一聯(lián)由資產(chǎn)使用部門留存,作為出門證使用;第二聯(lián)送財務(wù)部;第三聯(lián)由門衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送財務(wù)部門;第四聯(lián)交供貨商作資產(chǎn)運回公司交貨的憑證,經(jīng)辦部門會同歸口資產(chǎn)管理部門在驗收后轉(zhuǎn)交財務(wù)部,申請報銷修理費用。

第十條固定資產(chǎn)出租或外借管理

固定資產(chǎn)出租或外借,由歸口資產(chǎn)管理部門將有關(guān)資料上報財務(wù)部資產(chǎn)管理處,資產(chǎn)管理處審核后上報__公司董事會批準(zhǔn)后方可辦理出租或外借,并應(yīng)簽訂合同,正本一份報送財務(wù)部以備核對,合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅費負(fù)擔(dān)、租金、運輸費用、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。

第十一條固定資產(chǎn)報廢管理

1、固定資產(chǎn)報廢,由報廢資產(chǎn)的公司、部門提出書面申請,該公司、部門總經(jīng)理簽字同意,資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)辦理報廢手續(xù)。

2、歸口資產(chǎn)管理部門應(yīng)派出(或會同有關(guān)部門派出)兩名以上專業(yè)技術(shù)人員對申請報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定,詳細(xì)填寫《固定資產(chǎn)報廢鑒定表》。

3、報廢資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定后,由資產(chǎn)使用部門將申請表報至財務(wù)部資產(chǎn)管理處,請求給予核銷賬目。資產(chǎn)會計要查清報廢資產(chǎn)的原始價值,累計折舊,是否已到使用年限,是否符合報廢條件;對符合報廢條件的,資產(chǎn)會計應(yīng)會同資產(chǎn)管理小組相關(guān)成員到現(xiàn)場查看實物,如果資產(chǎn)管理小組中的一人認(rèn)為該項資產(chǎn)不能報廢的,則該項資產(chǎn)不能報廢。

4、資產(chǎn)管理小組完成鑒定后,歸口資產(chǎn)管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)報廢表報送財務(wù)部資產(chǎn)管理處,資產(chǎn)管理處審核后上報財務(wù)部負(fù)責(zé)人,財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報__公司董事會審批,批準(zhǔn)后由財務(wù)部進行相關(guān)的賬務(wù)處理。

5、提前報廢的固定資產(chǎn),其未提完的折舊須在資產(chǎn)報廢當(dāng)月一次性記入該部門的費用,不得分月攤銷。

6、借用的固定資產(chǎn),借用部門無權(quán)擅自進行報廢處理。如確需作報廢的,須提供部門填寫的報廢資產(chǎn)委托書,并提供該項資產(chǎn)的詳細(xì)技術(shù)資料。

7、對因人為原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)提前報廢,由資產(chǎn)使用部門落實相關(guān)責(zé)任后,再履行資產(chǎn)報廢程序。

8、__公司所屬各分(子)公司固定資產(chǎn)報廢實行向__公司報批制度:

(1) 各公司的有關(guān)固定資產(chǎn)如確實需要報廢時,應(yīng)向__公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處報告(報告必須有本公司財務(wù)總監(jiān)的審核意見);

(2)__公司財務(wù)部在對各公司上報的固定資產(chǎn)報廢報告進行審核并簽署意見后,上報__公司領(lǐng)導(dǎo)審批;

(3) 各公司根據(jù)批復(fù)情況結(jié)合本公司固定資產(chǎn)管理制度進行資產(chǎn)的有關(guān)處理。

第十二條固定資產(chǎn)清理的管理

公司已批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理員持《固定資產(chǎn)清理單》會同歸口管理部門負(fù)責(zé)將其分類、整理及變賣,所有收入必須如實上交財務(wù)部。

第十三條閑置設(shè)備的管理

閑置設(shè)備實行定期報告制度,各公司閑置(含未使用)的固定資產(chǎn)應(yīng)定期(每月)向__公司財務(wù)部資產(chǎn)管理處報送有關(guān)報表(報表格式詳見閑置設(shè)備統(tǒng)計表)。

第十四條固定資產(chǎn)完工結(jié)轉(zhuǎn)的管理

在固定資產(chǎn)完工交付使用后必須結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)并按規(guī)定計提折舊;如果尚未辦理竣工決算的,應(yīng)按估計價值暫估入賬,并計提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值,同時調(diào)整原已計提的折舊額。

第四章 固定資產(chǎn)檢查

第十五條 固定資產(chǎn)的檢查

資產(chǎn)清查范圍包括公司所有的房屋建筑物、機器設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具、通訊工具以及其他列入固定資產(chǎn)管理范疇的一切資產(chǎn)。

1、資產(chǎn)清查的內(nèi)容是:

(1)清查固定資產(chǎn)的實存數(shù),如發(fā)現(xiàn)實存數(shù)與賬存數(shù)存在差異,必須找出產(chǎn)生差異的原因和分清造成差異的責(zé)任,確保賬實相符;

(2)查明固定資產(chǎn)的使用情況,是否存在資產(chǎn)閑置和功能閑置,便于采取措施及時處理,充分挖掘固定資產(chǎn)的使用潛力;

(3)是否存在因管理不善造成的資產(chǎn)丟失、毀損、提前報廢或被非法侵占、挪用等情況,便于改善管理,保護公司資產(chǎn)的安全和完整;

(4)清查固定資產(chǎn)的驗收、保管、調(diào)撥等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,便于健全制度,加強管理。

2、__公司財務(wù)部代表公司在每年的年中和年末對公司的固定資產(chǎn)各進行一次徹底的資產(chǎn)清查;每季度末由資產(chǎn)使用部門自查一次,財務(wù)部對各部門的清查情況進

行抽查(抽查面不得低于30%)。

第五章附則

第十六條 __公司下屬各公司必須根據(jù)本辦法的有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司的具體情況和所處行業(yè)的特點及,在收到本制度后的1個月內(nèi)制訂相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理辦法,報經(jīng)__公司財務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十七條本辦法經(jīng)__公司董事會批準(zhǔn)后實施,修改時亦同。

第十八條本辦法的解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸__公司財務(wù)部。

第十九條本辦法自頒布之日起正式執(zhí)行,未盡事宜將另行補充通知。

江蘇__房地產(chǎn)發(fā)展有限公司

第5篇 房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司固定資產(chǎn)管理制度

房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司項目固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)的定義:(a)使用期限在一年以上。(b)單位價值觀念2000元以上的房屋,建筑物,運輸工具和其他設(shè)備,器具等。同時具備ab兩條標(biāo)準(zhǔn)的并產(chǎn)權(quán)屬于公司為公司固定資產(chǎn),其余為低值耗品。

固定資產(chǎn)由公司辦公室決定分配使用。使用人應(yīng)與“產(chǎn)權(quán)人”簽定使用合同或領(lǐng)取清單,固定資產(chǎn)日常維修按公司制度或按總負(fù)責(zé)管理人與使用人委托合同條款執(zhí)行。

__售樓處固定資產(chǎn)包括傳真機、電腦、打印機、打卡機及復(fù)印機等辦公設(shè)備。

一、所有固定資產(chǎn)購置后,辦公室進行登記建檔并報公司備案。

二、辦公室負(fù)責(zé)安排專人負(fù)責(zé)保護,定期檢查或請廠家上門維護、保養(yǎng)。

三、所有固定資產(chǎn)屬公司財產(chǎn)要求員工愛惜使用,仔細(xì)了解其使用方法后再進行操作,由于疏忽或過失造成設(shè)備損壞者按其情節(jié)輕重賠償,凡屬故意毀壞者應(yīng)按所毀物品原件進行賠償并對由此可能造成的其他損失進行處罰。

四、固定資產(chǎn)的購置由各部門申請,由辦公室報總監(jiān)助理審批后報送公司。

五、家俱管理規(guī)定

家俱分給個人使用的由個人負(fù)責(zé)保管,公共區(qū)域的家俱由辦公室或指定專人負(fù)責(zé)。

使用人員在離職辦理交接時將使用物品交還辦公室并填寫《交接物品清單》,方可辦理離職手續(xù)。

六、辦公設(shè)備管理:辦公設(shè)備包括復(fù)印機、電腦及打印機、傳真機、電話、打卡機等。(見各項規(guī)定)

第6篇 房地產(chǎn)集團公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

房地產(chǎn)集團有限公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

第一章 總則

第一條 為加強_城房地產(chǎn)集團有限公司(以下簡稱公司)固定資產(chǎn)的管理,提高固定資產(chǎn)使用效率,減步損失和浪費,明確管理職責(zé),根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際,特制定本規(guī)定。

第二條 _城集團固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為:能獨立發(fā)揮作用,使用期限超過一年且單位價值在2000元及以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、辦公設(shè)備、運輸工具、主要的工作用具及其他設(shè)備等。

第三條 本規(guī)定適用于公司本部,控股項目公司、專業(yè)公司遵照執(zhí)行,參股項目公司、專業(yè)公司參照執(zhí)行。

第二章 管理職責(zé)

第四條 固定資產(chǎn)管理實行歸口與分級管理相結(jié)合的原則,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,綜合管理部與財務(wù)管理部為固定資產(chǎn)的歸口管理部門,保管使用單位(部門)為固定資產(chǎn)實物的具體管理部門。

第五條 綜合管理部既是公司固定資產(chǎn)動態(tài)管理的職能部門,也是公司固定資產(chǎn)實物管理的職能部門,具體管理職責(zé)有:

(一)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的動態(tài)管理,編制固定資產(chǎn)新增、更新計劃;

(二)組織開展一年一度的清產(chǎn)核資工作,使固定資產(chǎn)“帳、卡、物”一致;

(三)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)購置的組織管理,設(shè)立管理臺帳,填制卡片(見附件1)

(四)負(fù)責(zé)審查辦理公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢、租賃等手續(xù)。隨時記錄固定資產(chǎn)的變動情況,及時將固定資產(chǎn)卡片、管理臺帳變更情況通知有關(guān)部門;

(五)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)使用說明資料的收集并交檔案室保管,為固定資產(chǎn)使用單位提供服務(wù);

(六)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)的協(xié)調(diào)組織工作,為部分專業(yè)設(shè)備的維修

第六條 財務(wù)管理部是公司固定資產(chǎn)價值管理的職能部門,具體管理職責(zé):

(一)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各單位購置固定資產(chǎn)計劃執(zhí)行情況;

(二)協(xié)同綜合管理部對整個公司進行固定資產(chǎn)清查工作;

(三)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)總分類帳及明細(xì)帳管理,根據(jù)原始憑證及時入帳、轉(zhuǎn)帳,正確核算固定資產(chǎn)的原值、折舊和凈值;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢的審核與財務(wù)處理,定期與綜合管理部核對。

第七條 各分、子公司負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)管理。各分、子公司綜合管理部和財務(wù)部門分別為本企業(yè)固定資產(chǎn)實物管理和價值管理的歸口管理部門,并指定專人負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,每年一次向公司歸口管理部門報告本企業(yè)固定資產(chǎn)增減情況、帳實情況。

第八條 固定資產(chǎn)使用保管單位負(fù)責(zé)對所使用資產(chǎn)的運行、維護和保養(yǎng),保證資產(chǎn)始終處于良好狀杰。

第三章 固定資產(chǎn)的增加

第九條 固定資產(chǎn)的購置

(一)公司各單位一般于每年1月15日前,將本年度固定資產(chǎn)購置計劃報分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后,交綜合管理部匯總審核,按管理權(quán)限逐級上報,批準(zhǔn)后由綜合管理部統(tǒng)一組織實施,并交財務(wù)部備案;

(二)公司購置固定資產(chǎn),單價在1萬元以下的,須由總經(jīng)理批準(zhǔn),1萬元以

上的,須由董事長批準(zhǔn);

(三)綜合管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置,會同使用單位驗收,及時根據(jù)實物填寫固定資產(chǎn)卡片,設(shè)立管理臺帳,準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價值、使用單位等情況;管理臺帳需有紙質(zhì)文本和電子文本兩種形式;

(四)因工作需要臨時增置固定資產(chǎn),申購部門須提出購置申請,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,交綜合管理部審核,按管理權(quán)限逐級上報審批;

(五)所屬子公司每年年初將本年度固定資產(chǎn)購置計劃報公司綜合管理部、

財務(wù)管理部備案;購置固定資產(chǎn),單價在1萬元以下的,須由本企業(yè)總經(jīng)理審批,1萬元以上的須由本企業(yè)董事長審批,5萬元以上的須由集團公司董事長審批。

第十條 固定資產(chǎn)的盤盈

盤盈的固定資產(chǎn)由使用保管單位查明情況,填具《固定資產(chǎn)盤存表》(見附件2)分別報綜合管理部、財務(wù)管理部審核,由綜合管理部報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。

第十一條 固定資產(chǎn)的租入

租入的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用單位固定資產(chǎn)管理人員根據(jù)實際情況填制《固定資產(chǎn)租賃單》,報綜合管理部審核,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。

第十二條 固定資產(chǎn)的調(diào)入

公司與所屬子公司之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥,由調(diào)入方根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的文件或合同,填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,交綜合管理部,由綜合管理部報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作調(diào)撥處理,通知財務(wù)管理部作帳務(wù)處理。

第四章固定資產(chǎn)的計價和折舊

第十三條 固定資產(chǎn)的計價:

(一)對固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時的成本作為入帳價值,包括買價:進口關(guān)稅、運輸和保險等相關(guān)費用,以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

(二)購置計算機硬件所附帶的未單獨計價的軟件,應(yīng)與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)計價。

(三)具體的各類固定資產(chǎn)計價按財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(四)固定資產(chǎn)價值按規(guī)定入帳后,除下列情況外,不得任意變動:

l、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新評估;

2、增加補充設(shè)備或改良裝置;

3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除;

4、原是暫估價調(diào)整為實際價值;

5、發(fā)現(xiàn)原記價值有錯誤。

第十四條 固定資產(chǎn)的折舊

(一)固定資產(chǎn)的折舊按財務(wù)有關(guān)規(guī)定計提。

資產(chǎn)價值如是暫估價,按暫估價計提折舊。在以實際價調(diào)整估價時,同時調(diào)整已提折舊。

(二)下列固定資產(chǎn)不計提折舊:

1、房屋建筑物以外的未使用、不需要用的固定資產(chǎn);

2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

3、已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

4、按國家規(guī)定在成本、費用中列支的,因新產(chǎn)品、新技術(shù)開發(fā)而購置的單價值在5萬元以下的測試器、試驗裝置等固定資產(chǎn);

5、以前已經(jīng)單獨入帳的土地;

6、已辦理提前報廢手續(xù)的固定資產(chǎn)。

第五章 固定資產(chǎn)的登記及清查

第十五條 固定資產(chǎn)卡片由綜合管理部的固定資產(chǎn)管理人員按一物一卡填制?？ㄆ皇饺?一份交財務(wù)管理部進行明細(xì)核算,一份由綜合管理部固定資產(chǎn)管理人員留存,一份交使用保管部門保管。

第十六條 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記錄下列內(nèi)容:

(一)卡片編號(適應(yīng)電算化核算需要);

(二)資產(chǎn)的主件、主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、出廠序號、計量單位、數(shù)

量和安裝使用地點;

(三)資產(chǎn)的來源、原值和變動情況;

(四)資產(chǎn)的購買日期、啟用日期和使用保管單位;

(五)折舊情況。財務(wù)部門要及時補充折舊等各項應(yīng)填資料。

第十七條 固定資產(chǎn)的管理責(zé)任單位或部門應(yīng)有專人(專職或兼職)登記、管理資產(chǎn)卡片,保證卡片記錄正確無誤,并根據(jù)固定資產(chǎn)變動情況及時調(diào)整卡片記錄同時,綜合管理部根據(jù)固定資產(chǎn)不同類別和卡片編號在實物上設(shè)置標(biāo)識,標(biāo)注名稱、購買日期、編號、責(zé)任單位和責(zé)任人。

第十八條 為提高固定資產(chǎn)管理工作效率,管理臺帳、報表等均須采用電子與紙質(zhì)形式結(jié)合的辦法;傳遞可通過網(wǎng)絡(luò)傳遞、電子郵件方式。

第十九條 對無利用價值、閑置的固定資產(chǎn),公司綜合管理部負(fù)責(zé)整理、填具《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》(見附件3),提出意見呈報分管領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后處理。

第二十條 每年12月份,公司全面開展清產(chǎn)核資。各單位(包括所屬子公)對所屬的固定資產(chǎn)進行一次清查、盤點,并將清查結(jié)果及一年來固定資產(chǎn)增減情況分別填具《固定資產(chǎn)盤存表》和《固定資產(chǎn)增減表》(見附件4),報公司綜合管理部與財務(wù)管理部。綜合管理部應(yīng)會同財務(wù)管理部對帳、卡、物不符合情況及時查明原因,予以更正,將結(jié)果報公司總經(jīng)理。

第六章 固定資產(chǎn)的減少

第二十一條 固定資產(chǎn)的報廢

(一)當(dāng)使用的固定資產(chǎn)出現(xiàn)主要部件陳舊、損壞嚴(yán)重,經(jīng)技術(shù)部門鑒定再予大修也不能符合使用要求,或雖能修復(fù)但費用太大,修復(fù)后可使用的年限不長,效率不高,或按國家規(guī)定必須報廢的情況時,使用保管單位可填具《固定資產(chǎn)報廢單》(見附件5)申請報廢。

(二)固定資產(chǎn)的報廢手續(xù):

l、由使用保管單位提出報廢申請,或由綜合管理部根據(jù)實際情況通知使用保管單位填具《固定資產(chǎn)報廢單》,交相關(guān)部門鑒定,固定資產(chǎn)報廢的審批程序、審批權(quán)限與購置時相同。

2、固定資產(chǎn)使用保管單位在報廢申請批準(zhǔn)后,將固定耷產(chǎn)卡片撤出并設(shè)置固定資產(chǎn)清理登記簿予以登記。經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由歸口管理部門處理。

第二十二條 固定資產(chǎn)的盤虧

盤虧的固定資產(chǎn)由使用保管單位查明情況,填具《固定資產(chǎn)盤存單》分別報綜合管理部、財務(wù)管理部,綜合管理部報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。

第二十三條 固定資產(chǎn)的出租

出租的固定資產(chǎn)應(yīng)由出租單位固定資產(chǎn)管理人員根據(jù)實際情況填制《固定資產(chǎn)租賃單》,報綜合管理部審核,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。

第二十四條 固定資產(chǎn)的調(diào)出

公司與所屬子公司之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥,由調(diào)出方的固定資產(chǎn)管理人員根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的文件或合同,填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,交綜合管理部,由綜合管理部報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作調(diào)撥處理,通知財務(wù)管理部作帳務(wù)處理。

第七章 固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)

第二十五條 固定資產(chǎn)的日常清潔保養(yǎng)工作由各使用單位負(fù)責(zé)。設(shè)備發(fā)生故障,則由使用單位提出修理申請,由綜合管理部安排維修;需要支付費用的,須經(jīng)行政副總經(jīng)理同意,方可聯(lián)系安排修理。

第二十六條 綜合管理部嚴(yán)格控制維修費用,充分利用公司內(nèi)部技術(shù)力量,在公司內(nèi)部無法解決時,安排外單位修理,使用部門參與驗收。

第二十七條 維修驗收后,經(jīng)辦人將維修清單附于發(fā)票后交綜合管理部簽署意見,行政副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批。

第二十八條 對有固定資產(chǎn)損壞的情況,綜合管理部應(yīng)會同維修人員查明損壞的原因,界定事故責(zé)任,如屬人為因素造成的損壞,應(yīng)追究責(zé)任人、保管人的相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任,責(zé)令賠償或承擔(dān)維修費用。

第二十九條 汽車的維修保養(yǎng)參見《車輛管理規(guī)定》;辦公自動化設(shè)備維修保養(yǎng)參見《辦公自動化設(shè)備使用維護管理辦法》。

第八章 附則

第三十條 固定資產(chǎn)的保險根據(jù)具體情況另行確定。

第三十一條 本規(guī)定由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第7篇 中國紡織機械（集團）公司固定資產(chǎn)管理辦法

中國紡織機械(集團)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法

目 錄

第1章 總則

第2章 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類

第3章 固定資產(chǎn)的計價

第4章 固定資產(chǎn)折舊

第5章 固定資產(chǎn)的管理

第6章 固定資產(chǎn)的購建和修理

第7章 固定資產(chǎn)處置

第8章 固定資產(chǎn)的清查、盤點及報廢

第9章 附則

第一章 總則

第一條為了規(guī)范集團所屬企業(yè)(事業(yè))單位固定資產(chǎn)管理,保全國有固定資產(chǎn)、股份制固定資產(chǎn)正確核算,不流失。并配合中國紡織機械(集團)有限公司財務(wù)管理制度實施,制定本辦法。

第二條本辦法根據(jù)中國紡織機械(集團)有限公司財務(wù)管理制度。按現(xiàn)代企業(yè)制度的經(jīng)濟體制改革,并考慮到所屬企業(yè)(事業(yè))單位具體情況制定。

第三條加強固定資產(chǎn)管理,是為維護國有資產(chǎn)的安全完整,保值增值;是對股份制資產(chǎn)監(jiān)督管理,保全不受侵占。同時,也為充分挖掘潛力,不斷改進固定資產(chǎn)利用,提高經(jīng)營,增加產(chǎn)品產(chǎn)量,擴大產(chǎn)品品種;提高產(chǎn)品質(zhì)量,降低產(chǎn)品成本,提高固定資產(chǎn)使用的經(jīng)濟效益。

第四條所屬企業(yè)(事業(yè))在固定資產(chǎn)管理上要基本做到:保護好固定資產(chǎn),是管好用好固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)。是生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的客觀要求,也是企業(yè)對國家應(yīng)盡的職責(zé)。因此要提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果;正確核定固定資產(chǎn)需用量,配置合理。

第五條本辦法適用于中國紡織機械(集團)有限公司所屬企業(yè)、公司,控股公司及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

第二章 固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類

第六條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按財政部頒發(fā)的規(guī)定執(zhí)行。結(jié)合集團公司所屬企業(yè)具體狀況和財政部規(guī)定,符合下列條件的列為固定資產(chǎn)管理:

(一)使用期限超過一年,單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機電、機械、運輸以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。(但企業(yè)購買單位價值在50000元以下的計算機,可一次性攤?cè)牍芾碣M用)

(二)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備,但單位價值在2000元以上使用期限超過兩年的物品。(但企業(yè)購買的手機電話,不應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理可一次性攤?cè)牍芾碣M用)

第七條固定資產(chǎn)按照使用情況分為:

(一)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

(二)非生產(chǎn)經(jīng)營有固定資產(chǎn)。

(三)租出固定資產(chǎn)。

(四)不需用固定資產(chǎn)。

(五)未使用固定資產(chǎn)。

(六)融資租入固定資產(chǎn)。

(七)企業(yè)籌建期間已經(jīng)作價單獨入帳或清產(chǎn)核資時確定已入帳的土地。

第八條固定資產(chǎn)按照用途分為:

(一)機械設(shè)備。

(二)動力設(shè)備。

(三)傳導(dǎo)設(shè)備。

(四)起重運輸設(shè)備。

(五)自動化控制設(shè)備及儀器儀表。

(六)工業(yè)爐窯。

(七)其它生產(chǎn)設(shè)備及用具。

(八)非生產(chǎn)用設(shè)備及用具。

(九)房屋及建筑物。

第三章 固定資產(chǎn)的計價

第九條固定資產(chǎn)的計價應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源,按照下列原則確定:

(一)企業(yè)購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原價;國外購入的還應(yīng)包括購入過程中發(fā)生的關(guān)稅、手續(xù)費、傭金等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實際發(fā)生的凈支出?；蚴┕そㄔO(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計價。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn)以評估確認(rèn)價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記帳。

(四)融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等減去融資租金后的余額確定。

(五)接受捐贈的固定資產(chǎn)按照捐贈者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額,加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等確定;捐贈方無發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的,按照同類設(shè)備的市場價確定。

(六)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的按原有固定資產(chǎn)帳面價值減去改擴建過程中固定資產(chǎn)變價收入加上由于改擴建發(fā)生的實際費用計價。

(七)盤盈固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定。

(八)清產(chǎn)核資或股份改造固定資產(chǎn)價值的重估和評估按有關(guān)規(guī)定計算確定價值。待實際價值確定后,再行調(diào)整。

(九)已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價值入帳,待確定實際價值后,再行調(diào)整。

第十條企業(yè)在確定固定資產(chǎn)計價過程中應(yīng)注意以下問題:

(一)用借款購建固定資產(chǎn),在固定資產(chǎn)未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費用(包括借款利息及外幣匯兌差額),計入固定資產(chǎn)價值,在此之后發(fā)生的,應(yīng)計入當(dāng)期費用。

(二)企業(yè)有償調(diào)入舊的固定資產(chǎn)仍應(yīng)按其原價,而不應(yīng)按其凈值入賬。

(三)企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占用稅以及交付使用前的貸款利息,計入固定資產(chǎn)價值。

(四)因征用土地而支付的補償費,如因建設(shè)工程需要按規(guī)定支付的土地補償費、青苗補償費、征用土地上的房屋、樹木等附著物補償費和安置補償費以及土地征收管理費等計入有關(guān)的房屋、建筑物的價值,不單獨作為土地的價值。

(五)企業(yè)已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值,除發(fā)生下列情況外,不能任意變動:

1.根據(jù)國家規(guī)定固定資產(chǎn)重新評估價值。

2.增加補充設(shè)備或改良裝置。

3.將固定資產(chǎn)的一部分拆除。

4.根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。

5.發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有誤。

第四章 固定資產(chǎn)折舊

第十一條企業(yè)下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊:

(一)房屋和建筑物峻工后不管是否使用都應(yīng)提取折舊。

(二)在用的機器設(shè)備、儀器、儀表、運輸車輛、工具器具。

(三)季節(jié)性停用和修理停用以及由于生產(chǎn)任務(wù)不足處于半停產(chǎn)企業(yè)的設(shè)備。

(四)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

(五)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

(六)通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)。

第十二條企業(yè)下列固定資產(chǎn)不計提折舊:

(一)未使用不需用的固定資產(chǎn)(不含房屋、建筑物)。

(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

(三)已提足折舊尚在使用的固定資產(chǎn)。

(四)提前報廢清理固定資產(chǎn)。

(五)破產(chǎn)關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)。

(六)已經(jīng)估價單獨入帳的土地。

(七)對外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)。

(八)在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn)。

(九)國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。

第十三條企業(yè)應(yīng)按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起停止計提。

第十四條集團公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法:

平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下:

年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/折舊年限

月折舊率=年折舊率÷12

月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率

第十五條凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%確定,上市公司按照固定資產(chǎn)的5%確定。

第十六條固定資產(chǎn)分類折舊年限。

分類

一般企業(yè)折舊年限

上市公司折舊年限

(一)機械設(shè)備

1、金切機床

12 年

10年

2、鍛壓設(shè)備

12 年

10年

3、鑄造設(shè)備

12 年

10年

4、數(shù)控設(shè)備

10 年

8年

(二)動力設(shè)備

1、鍋爐及附屬設(shè)備

11年

11年

2、發(fā)電機組

11年

11年

3、空壓設(shè)備

11年

11年

4、大型中央空調(diào)設(shè)備

11年

11年

5、煤氣生產(chǎn)設(shè)備

11年

11年

6、其他動力設(shè)備

11年

11年

(三)傳導(dǎo)設(shè)備

1、電氣設(shè)備(包括電焊、電鍍等)

15年

15年

2、輸電設(shè)備

15年

15年

3、輸電線路(包括地下電纜)

15年

15年

4、電訊線設(shè)備

15年

15年

5、其他傳導(dǎo)設(shè)備

15年

15年

(四)起重運輸設(shè)備

1、起重設(shè)備

10年

10年

2、運輸車輛

10年

10年

3、其他運輸設(shè)備

6年

6年

(五)自動化控制設(shè)備及儀器儀表

1、自動化、半自動化控制設(shè)備

10年

8年

2、電子計算機(價值在5萬元以上)

5年

5年

3、通用測試儀器及設(shè)備

7年

7年

(六)工業(yè)爐窯

1、燒鑄爐

7年

7年

2、加熱爐

7年

7年

第8篇 建筑總公司固定資產(chǎn)管理制度

建筑工程總公司固定資產(chǎn)管理制度

第一條 目的

為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理,制定本制度。

第二條 范圍

本制度所稱固定資產(chǎn),是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備,但單價在2000元以上,且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。

第三條 管理部門

固定資產(chǎn)按下列類別分別進行管理,其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé):

1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理;

2、計算機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理;

3、運輸車輛、機械設(shè)備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理;

4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理;

5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。

第四條 編號

固定資產(chǎn)取得后,由財務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌,同時移交管理部門管理。

第五條 增減報告

資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表,交管理單位核對后由管理單位、財務(wù)部門、使用部門分掣孽存,本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動情況報資產(chǎn)管理科。

第五條 盤點

公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點報告,注明盈虧原因,由總經(jīng)理審核并簽署意見,根據(jù)公司的管理權(quán)限,經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)后,在期末結(jié)帳前處理完畢,盤盈固定資產(chǎn)計入營業(yè)外收入,盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后,計入當(dāng)期營業(yè)外支出。若盤點延誤或不執(zhí)行,罰財務(wù)負(fù)責(zé)人2000元以上。

第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造

1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時,應(yīng)按照取得時的成本入帳,取得時的成本包括買價,運輸和保險等相關(guān)費用,以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出; 。

2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費,作為入帳價值;

3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門進行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費,作為入帳價值。

第七條 固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。

第9篇 建設(shè)股份公司固定資產(chǎn)管理制度

某建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度

第一條 為加強固定資產(chǎn)的管理,確保固定資產(chǎn)的完整,正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值,監(jiān)督并促進固定資產(chǎn)的妥善保管和合理使用,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理工作的方針政策,結(jié)合本公司的具體情況,特制定本制度。

第一章 固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容

第二條固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn)在同時滿足以下兩個條件時,才能加以確認(rèn):

(一)該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

(二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。

第三條本制度所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機械設(shè)備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備、工具和器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。

不作為固定資產(chǎn)的儀器儀表設(shè)備等,如數(shù)額達到或超過固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),其實物比照固定資產(chǎn)進行管理,其購置支出的攤銷按照國家有關(guān)法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

第四條為了明確劃分固定資產(chǎn)的范圍和內(nèi)容,便于核算和監(jiān)督,公司制定《中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄》,以加強固定資產(chǎn)管理。

第二章固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工

第五條固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù):按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的核算和管理;加強固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng),提高固定資產(chǎn)的完好率;在組織資產(chǎn)存量流動和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置,提高固定資產(chǎn)利用率;檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果,提高經(jīng)濟效益。

第六條公司使用的固定資產(chǎn),任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動,必須嚴(yán)格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。凡是不履行手續(xù),不經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和財務(wù)部簽證,固定資產(chǎn)不得進行調(diào)撥。

第七條按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理和歸口管理的原則,實行公司、分公司兩級管理。

公司負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的綜合管理,制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施;掌握公司固定資產(chǎn)的使用和增減變動情況,負(fù)責(zé)審批分公司200萬元以上(含200萬元)或超出預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購建;負(fù)責(zé)歸口管理公司總部使用的固定資產(chǎn)。

各分公司負(fù)責(zé)歸口管理本單位使用的固定資產(chǎn),負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的記錄與核算;在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的購建或提出購建申請;負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、調(diào)配和增減變動情況等實物管理工作;負(fù)責(zé)組織本單位固定資產(chǎn)的維護、大修和更新改造;在權(quán)限規(guī)定范圍內(nèi),辦理相關(guān)固定資產(chǎn)的增減變動、損失、報廢的上報及審批工作。

第八條分公司領(lǐng)導(dǎo)人對本單位固定資產(chǎn)管理負(fù)主要責(zé)任。分公司領(lǐng)導(dǎo)人和資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人以及資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動時必須將固定資產(chǎn)點交清楚。對管理工作成績顯著的分公司領(lǐng)導(dǎo)人和管理人員應(yīng)給與表揚和獎勵,對工作失職,管理不善造成損失的管理人員要追究責(zé)任。

第九條公司及分公司財務(wù)部是固定資產(chǎn)的歸口管理部門,配備專職固定資產(chǎn)管理崗位,主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄與核算;辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的上報和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動的賬務(wù)處理;建立和保管固定資產(chǎn)卡片,確保賬、卡相符;進行固定資產(chǎn)綜合管理和監(jiān)督檢查,綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。

第十條 公司及分公司設(shè)備部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,公司及分公司辦公室為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門,負(fù)責(zé)各自所管固定資產(chǎn)的實物管理,掌握固定資產(chǎn)的增減變動和技術(shù)狀況;負(fù)責(zé)本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申報;辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等的審查和申報;辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租等的申報和審批手續(xù);保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片,確保賬、卡相符;研究制定挖潛、革新改造的辦法和措施,分析考核本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果,提高設(shè)備利用效率。

第十一條 公司及分公司各職能部門和施工處為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員,提出固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等的申請;負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修項目申請;負(fù)責(zé)保管本部門固定資產(chǎn)清冊,確保固定資產(chǎn)的實物與固定資產(chǎn)清冊的記錄相符;協(xié)助辦理本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售等上報手續(xù);協(xié)助進行每年末固定資產(chǎn)的清查工作。

第十二條公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度,在固定資產(chǎn)清冊中明確各項固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照誰使用、誰保管、誰維護的原則,管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為:負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護和保管,確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài);配合財務(wù)部門實施固定資產(chǎn)的報廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動時,必須將固定資產(chǎn)交點清楚并辦理必要的交接手續(xù)。

第十三條按照歸口管理的原則,固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬,每年年終,財務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)實物進行清查盤點。通過清點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損,應(yīng)查明原因,按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),以保證賬、卡、物相符。

第三章 固定資產(chǎn)的分類和計價

第十四條 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途和使用情況分為以下幾類:

(一)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營和管理用的各種固定資產(chǎn),按經(jīng)營管理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下:

1.房屋及建筑物,包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務(wù)的管理部門用的房屋及建筑物;

2.施工機械;

3.運輸設(shè)備;

4.儀器儀表及實驗設(shè)備;

5.生產(chǎn)設(shè)備;

6.其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。

(二)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各種固定資產(chǎn)。

(三)未使用固定資產(chǎn)。指購建完成尚未投產(chǎn)使用,撥入尚待安裝,進行改建擴建的固定資產(chǎn),調(diào)撥中的固定資產(chǎn),以及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。

(四)不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。

(五)租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

(六)融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),在租賃期內(nèi),應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進行管理。

(七)土地。指已經(jīng)估價單獨入賬的土地。因征地而支付的補償費,應(yīng)計入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價值內(nèi),不單獨作為土地價值入賬。土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)管理。

第十五條固定資產(chǎn)的計價。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定,固定資產(chǎn)應(yīng)按

其取得時的成本作為入賬的價值。固定資產(chǎn)取得時的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定:

(一)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價、增值稅、進口關(guān)稅等相關(guān)稅費,以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出,如場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。

如果以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn),按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資產(chǎn)的入賬價值。

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出,作為入賬價值。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資各方確認(rèn)的價值,作為入賬價值。

(四)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者,作為入賬價值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的,在租賃開始日,企業(yè)也可按最低租賃付款額,作為固定資產(chǎn)的入賬價值。

(五)在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值。

(六)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價值:

1.收到補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值;

2.支付補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。

(七)以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。涉及補價的,按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值:

1.收到補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額,作為入賬價值;

2.支付補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價,作為入賬價值。

(八)接受捐贈的固定資產(chǎn),應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價值:

1.捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。

2.捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,按如下順序確定其入賬價值:

(1)同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值;

(2)同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。

3.如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn),按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價值,減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(九)盤盈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價值:

1.同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

2.同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,按該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價值。

(十)經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用,作為入賬價值。

第十六條固定資產(chǎn)的入賬價值中,還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費。

第十七條企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件,與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。

第十八條已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值記賬,待確定實際價值后,再進行調(diào)整。

第四章 固定資產(chǎn)增減變動及處理程序

第十九條 引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動的因素:

(一)固定資產(chǎn)的增加:

1.自行建造和購入

2.其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入

3.其他單位有償、無償轉(zhuǎn)入

4.接受捐贈

5.盤盈

6.進行固定資產(chǎn)改造、擴建增值

7.按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價值調(diào)增

8.其他

(二)固定資產(chǎn)的減少:

1.經(jīng)批準(zhǔn)報廢、毀損或非常損失

2.投資轉(zhuǎn)出

3.經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)出和出售

4.盤虧

5.捐贈轉(zhuǎn)出

6.按國家規(guī)定資產(chǎn)評估(重估)價值調(diào)減

7.其他

第二十條建設(shè)項目竣工交付使用的固定資產(chǎn),根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表,由工程管理部門與使用部門辦理實物交接手續(xù),工程管理部門填制固定資產(chǎn)收入憑證一式三份,一份送辦公室,一份送財務(wù)部門,一份自留。財務(wù)部門核對相符后,據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片,并辦理賬務(wù)處理手續(xù),同時將變動后的固定資產(chǎn)清冊分別送交各使用部門。

第二十一條 固定資產(chǎn)的購建

(一)固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限

200萬元以下的固定資產(chǎn)購建由分公司在預(yù)算范圍內(nèi)自行購建,超出預(yù)算的固定資產(chǎn)購建需按照預(yù)算管理程序進行審批。

200萬元以上(含200萬元)500萬元以下的固定資產(chǎn)購置由分公司上報購建申請,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購建。

500萬元以上(含500萬元)的固定資產(chǎn)購置由公司董事會審批,公司董事會的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定,超出董事會審批權(quán)限的項目由股東大會審議。

(二)固定資產(chǎn)購建的程序

使用部門根據(jù)生產(chǎn)施工或管理的實際需要提出書面申請,專業(yè)管理部門審核匯總后書面報分公司領(lǐng)導(dǎo)審批,根據(jù)管理權(quán)限需上報公司審批的應(yīng)上報公司審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)管理部門進行購建。

專業(yè)管理部門在采購?fù)瓿苫蚬こ炭⒐そ桓逗髴?yīng)立即根據(jù)購貨發(fā)票、工程決算單以及相關(guān)資料及時進行賬務(wù)處理,組織或委托有關(guān)單位進行檢驗并填制固定資產(chǎn)檢驗報告單,檢驗合格后,填制《固定資產(chǎn)收入憑證》和《固定資產(chǎn)卡片》一式三份送交財務(wù)部門并辦理報賬手續(xù)。

財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對全部單據(jù)、資料,核對無誤后及時進行賬務(wù)處理,同時將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退專業(yè)管理部門一份進行賬務(wù)登記和保管,送交使用單位一份登記管理。

第二十二條 固定資產(chǎn)的出租

為提高固定資產(chǎn)的利用效率,對機具、工具及儀器儀表等設(shè)備,公司在各分公司之

間實行固定資產(chǎn)的有償使用制度,由設(shè)備部核定出租費用標(biāo)準(zhǔn)并制定相關(guān)細(xì)則。各分公司應(yīng)在成本效益原則下盡量選擇內(nèi)部租賃。

對外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領(lǐng)導(dǎo)人的同意,由專業(yè)管理部門簽訂租賃合同。財務(wù)部門按合同規(guī)定按期收取租賃費。

第二十三條固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移,應(yīng)按下列規(guī)定辦理調(diào)撥和轉(zhuǎn)移手續(xù):

(一)固定資產(chǎn)向公司以外的其他單位轉(zhuǎn)移,原則上均實行有償轉(zhuǎn)讓。實行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價收取價款。

(二)在公司所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥實行無償調(diào)撥,由公司調(diào)撥部門填制固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單,送調(diào)入、調(diào)出單位和相關(guān)財務(wù)部門。調(diào)出單位根據(jù)上述通知單位文件填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,調(diào)入單位根據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單審核無誤后入賬和轉(zhuǎn)移實物。調(diào)出、調(diào)入單位列賬月份應(yīng)當(dāng)一致,同時調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊以及使用地點。

(三)財務(wù)部門、使用部門要相互密切配合,及時辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù),對不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項,公司有關(guān)部門應(yīng)不予受理;在固定資產(chǎn)調(diào)撥中,有關(guān)備品、附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥,不得截留,以保證固定資產(chǎn)完整無缺。

第二十四條固定資產(chǎn)報廢必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件,經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后,由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)報廢申請單和固定資產(chǎn)報廢清冊,送交設(shè)備部,由設(shè)備部報總經(jīng)理或董事會或股東大會審批。

(一)固定資產(chǎn)的報廢審批權(quán)限劃分如下:

使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報廢,單位原值在500萬元(含500萬元)以下,報公司財務(wù)總監(jiān)審批;單位原值在500萬元以上的,報公司總經(jīng)理辦公會審批。

固定資產(chǎn)非正常報廢,單位原值在100萬元(含100萬元)以下,報公司經(jīng)理辦公會審批;單位原值在100萬元以上,報董事會審批。

公司董事會的審批權(quán)限應(yīng)不超出公司章程中有關(guān)規(guī)定,超出董事會審批權(quán)限的項目由股東大會審議。

(二)固定資產(chǎn)的報廢程序。報廢固定資產(chǎn)必須符合國家有關(guān)規(guī)定和報廢條件,由專業(yè)管理部門組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進行技術(shù)鑒定,填制《固定資產(chǎn)報廢報告表》、《固定資產(chǎn)報廢清單》交由財務(wù)部門上報審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由專業(yè)管理部門進行清理,會同財務(wù)部門填報《固定資產(chǎn)清理報告》,同時進行賬務(wù)處理,相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項固定資產(chǎn)卡片。

(三)對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),應(yīng)繼續(xù)使用,不得擅自進行報廢,待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后,經(jīng)批準(zhǔn)后方可進行報廢。

第二十五條固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧,應(yīng)由行政部填制固定資產(chǎn)盤盈、(盤虧、毀損)報告單,按規(guī)定程序經(jīng)總經(jīng)理辦公會審查后,由財務(wù)部門報當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后進行賬務(wù)處理,保證賬、卡相符;同時調(diào)整固定資產(chǎn)清冊,保證卡、物相符。

第五章 固定資產(chǎn)折舊及方法

第二十六條經(jīng)過股東大會批準(zhǔn),公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。

年折舊率=(1-凈殘值率(3%))/預(yù)計使用年限_100%

第二十七條根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式,確定預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值(如下表)。

類別使用年限預(yù)計凈殘值%年折舊率%

房屋及建筑物3033.23

施工機械5-1039.70-19.40

儀器設(shè)備5319.40

運輸設(shè)備5-6316.17-19.40

其它設(shè)備5319.40

第二十八條公司有關(guān)固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值、折舊方法等,一經(jīng)確定不得隨意變更,如需變更,需經(jīng)股東大會批準(zhǔn),并在會計報表附注中予以說明。

第二十九條因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價值,預(yù)計尚可使用年限和凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。

第三十條對于接受捐贈舊的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照確定的固定資產(chǎn)入賬價值、預(yù)計尚可使用年限、預(yù)計凈殘值,按所選用的折舊方法計提折舊。

第三十一條融資租入的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。

第三十二條除以下情況外,企業(yè)應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊:

(一)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(二)按照規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

第三十三條企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊,當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,從下月起計提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后,不管能否繼續(xù)使用,均不再提取折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),也不再補提折舊。

提取固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)按月編制固定資產(chǎn)折舊計算表,正確計提,不準(zhǔn)多提、少提或漏提,保證及時足額提取各項折舊。

第六章固定資產(chǎn)修理

第三十四條固定資產(chǎn)修理實行預(yù)算控制,根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況,由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理計劃,以及修理費用預(yù)算,報預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn),作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實行例外審批制度。

第三十五條固定資產(chǎn)需要修理時,由使用部門制定修理間隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費用定額等,交由設(shè)備部統(tǒng)一組織實施。

第三十六條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)成本和費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用,年末實際支出大于預(yù)提費用的差額,計入有關(guān)成本和費用;小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)成本和費用。

第七章 固定資產(chǎn)記錄

第三十七條固定資產(chǎn)記錄必須及時、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動情況,對固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進行嚴(yán)格監(jiān)督。

第三十八條企業(yè)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片,登記各個資產(chǎn)的詳細(xì)項目。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄,保證賬、卡相符;使用部門負(fù)責(zé)保管卡片,保證卡、物相符。

固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按《中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄》設(shè)置,并按《中通建設(shè)股份有限公司固定資產(chǎn)目錄》規(guī)定的編碼方法進行編碼。各種設(shè)備以每一臺、部、架、套等為單位登記一卡;房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)

卡片可設(shè)置附卡,固定資產(chǎn)某些可獨立存在的組成部分在附卡中進行記錄。

在固定資產(chǎn)卡片上要及時記錄固定資產(chǎn)的變動情況。

第三十九條固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進行登記:

(一)財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬進行總額和分類核算,并設(shè)《固定資產(chǎn)登記簿》,按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動情況,年度匯編《固定資產(chǎn)清冊》,綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。

(二)專業(yè)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)實物賬和固定資產(chǎn)卡片,按單項設(shè)備以臺、部、輛、組、套為單位,一物一卡,詳細(xì)登記資產(chǎn)的各個項目。

(三)為便于管理、核對、查找,使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡片,并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。

第四十條財務(wù)部、辦公室、使用部門必須定期核對固定資產(chǎn)相關(guān)記錄,每年至少核對一次,保證賬、卡、實相符。

第八章 固定資產(chǎn)清查

第四十一條 公司應(yīng)于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財務(wù)部門及使用單位相關(guān)人員對固定資產(chǎn)進行一次全面清查,保證卡實相符,賬卡相符,賬賬相符。

第四十二條 盤盈的固定資產(chǎn),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計入當(dāng)期營業(yè)外收入;盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,計入當(dāng)期營業(yè)外支出。

如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的,在對外提供財務(wù)會計報告時應(yīng)按上述規(guī)定進行處理,并在會計報表附注中做出說明;如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致,應(yīng)按其差額調(diào)整會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。

第九章 固定資產(chǎn)分析與考核

第四十三條財務(wù)部根據(jù)本制度,對各項固定資產(chǎn)管理進行定期和不定期的分析和考核,分析固定資產(chǎn)的分布、構(gòu)成、增減變動和固定資產(chǎn)折舊提取等情況,以合理使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效果。

第四十四條固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容:

(一)使用部門和個人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進行固定資產(chǎn)的管理工作,具體包括:

1.對固定資產(chǎn)及其變動情況及時、準(zhǔn)確、有效的進行記錄,保證賬、卡、物相符。

2.做好固定資產(chǎn)的使用、維護和保管工作,確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)。

3.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及程序,辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損、出售、調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。

(二)按照誰使用、誰保管、誰維護原則,對固定資產(chǎn)責(zé)任到人制度進行考核,將固定資產(chǎn)責(zé)任具體落實到每個人身上。

第四十五條固定資產(chǎn)考核的獎懲:

(一)財務(wù)部將在每年年末對各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進行分析和考核,并將考核結(jié)果上報公司或分公司總經(jīng)理辦公會。

(二)公司或分公司總經(jīng)理辦公會在全公司進行通報;對固定資產(chǎn)管理工作成績顯著的部門和相關(guān)人員將給予表揚和獎勵;對責(zé)任不清、管理不善,造成固定資產(chǎn)毀損的部門及其責(zé)任人,給予通報批評并進行經(jīng)濟處罰。

第四十六條 固定資產(chǎn)的財務(wù)管理部門和專業(yè)管理部門應(yīng)經(jīng)常對固定資產(chǎn)進行定期和不定期的分析與考核,促進固定資產(chǎn)的管理使用,提高使用效果。

第十章附則

第四十七條本辦法由公司財務(wù)部擬定,報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司總經(jīng)理辦公會。

第10篇 公司固定資產(chǎn)管理制度范例

公司固定資產(chǎn)管理制度范本

1.目的:為固定資產(chǎn)的正確核算,加強固定資產(chǎn)購置、使用及保管的管理,特制定本辦法

2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細(xì)則,并同時將實施細(xì)則報公司財務(wù)部備案。

3.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價

3.1固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

3.1.1使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備,器具、工具等;

3.1.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限在一年以上,也作為固定資產(chǎn)。

3.2固定資產(chǎn)的分類

根據(jù)管理的需要,公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備進行分類核算,按用途和現(xiàn)行會計制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。

3.3固定資產(chǎn)的計價

3.3.1購入的固定資產(chǎn),按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計價;

3.3.2公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,應(yīng)計入固定資產(chǎn);

3.3.3自行建造的固定資產(chǎn),按建造安裝、調(diào)試過程中實際發(fā)生的全部支出計價;

3.3.4投資者投入的固定資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價;

3.3.5融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價;

3.3.6接受捐贈的固定資產(chǎn),按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類型固定資產(chǎn)的市價計價;

3.3.7無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位帳面原價(扣除原安裝成本),加上新的安裝調(diào)試成本、包裝費、運雜費等計價;

3.3.8在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn),按原固定資產(chǎn)價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價;

3.3.9盤盈的固定資產(chǎn),按照其技術(shù)性能,新舊程度和同類型固定資產(chǎn)的市價重新估計計價;

3.3.10購建期間交納的耕地占用稅,應(yīng)計入固定資產(chǎn)的價值。

3.4已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn),除發(fā)生下列情況外,不得任意變動:

3.4.1根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;

3.4.2增加補充設(shè)備或改良裝置;

3.4.3將固定資產(chǎn)的一部分折除;

3.4.4根據(jù)實際價值調(diào)整原來的重估價值;

3.4.5發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。

4.固定資產(chǎn)的購置程序及管理

4.1各公司需增置固定資產(chǎn)時,應(yīng)首先打報告申請購買,寫明用途、品種、數(shù)量、規(guī)格、單價、總金額,由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能購買。

4.2財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)購買手續(xù)以及正式發(fā)票按固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片。

4.3各公司所使用的固定資產(chǎn),應(yīng)妥善管理,丟失或使用不善造成損失,應(yīng)追究責(zé)任人賠償經(jīng)濟損失。

5.固定資產(chǎn)折舊管理

5.1固定資產(chǎn)的使用年限

根據(jù)公司的技術(shù)狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點,按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變更。

5.2確定固定資產(chǎn)凈殘值率

凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的5%確定。

5.3固定資產(chǎn)折舊方法

公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算,在凈殘值率確定為5%的情況下,分類折舊率如下:

類別 預(yù)計使用年限 年折舊率

房屋及建筑物 40年 2.375%

專用設(shè)備 12年 7.92%

通用設(shè)備 12年 7.92%

運輸設(shè)備 6年 15.83%

其他設(shè)備 5年 19.00%

5.4計提折舊的固定資產(chǎn)范圍

5.4.1應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)

5.4.1.1房屋和建筑物;

5.4.1.2在用的各類設(shè)備;

5.4.1.3季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備;

5.4.1.4以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)。

5.4.2不計提折舊的固定資產(chǎn)

5.4.2.1已估價單獨入帳的土地;

5.4.2.2建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn);

5.4.2.3 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn);

5.4.2.4提前報廢的固定資產(chǎn);

5.4.2.5已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

5.4.2.6國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

5.4.3固定資產(chǎn)折舊的提取時間

根據(jù)確定的折舊方法,按月計提固定資產(chǎn)折舊。當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起停提折舊。

6.固定資產(chǎn)的實物管理

6.1固定資產(chǎn)實物由總工辦組織管理,驗收、編號、裝上標(biāo)牌。設(shè)臺帳、管理卡片?？ㄆ皇蕉?財務(wù)、使用單位各存一份?？ㄆ瑑?nèi)容包括:類別編號、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、計量單位、數(shù)量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、預(yù)計使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。

6.2固定資產(chǎn)購建交付使用時,由建設(shè)單位工程部提出驗收申請,總工辦會同技術(shù)、財務(wù)、設(shè)計、使用(存放、保管)等有關(guān)單位共同進行技術(shù)驗收,參與驗收人員在驗收單上簽字蓋章認(rèn)可。驗收單應(yīng)由財務(wù)保存一份備案。設(shè)計圖紙、技術(shù)資料交工程部統(tǒng)一歸檔。

6.3固定資產(chǎn)交付使用后,由使用單位負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)。

6.4設(shè)備在內(nèi)部遷動,由遷出單位填列遷動設(shè)備及附件清單,經(jīng)總工辦審核后,隨設(shè)備交給遷入單位,由遷入簽收后,再報財務(wù)部調(diào)帳。

6.5停用設(shè)備,由使用單位提出申請,經(jīng)總工辦批準(zhǔn)后對停用設(shè)備予以封存,并報財務(wù)部備案。封存設(shè)備要有標(biāo)志,并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。設(shè)備啟封時,必須辦理啟封手續(xù),并通知財務(wù)部。

6.6生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的調(diào)出,由使用管理單位填寫調(diào)撥單經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),完清財務(wù)手續(xù)后,方可調(diào)出。

6.7生產(chǎn)設(shè)備進行改裝,使用公司提出申請由總工

辦審查,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進行。所有改裝的方案圖紙、審批文件及鑒定結(jié)論歸入被改裝設(shè)備的檔案。審批文件及鑒定結(jié)論還須交一份到財務(wù)部備案。

6.8固定資產(chǎn)的報廢,由使用單位提出,總工辦會同技術(shù)、財務(wù)、設(shè)備等部門作出鑒定,報公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,方可報廢,并將殘值收入交財務(wù)部,同時轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)。

6.9固定資產(chǎn)的清查盤點

6.9.1定期或不定期地進行固定資產(chǎn)的盤點清查。年度終了前,須進行一次全面的盤點清查。核實帳、卡、物,并搞清使用現(xiàn)狀;

6.9.2清查工作由總工辦統(tǒng)一組織安排,財務(wù)、使用單位參加,使用公司具體清查盤點,財務(wù)部監(jiān)督盤點;

6.9.3清查的方法,應(yīng)以財務(wù)帳卡為準(zhǔn),以帳對卡,以卡對物,件件落實;

6.9.4對清查結(jié)果必須進行全面審查。 對出現(xiàn)的盈虧,必須及時進行匯總分析,逐項核實,查明原因,由有關(guān)公司提出處理意見,報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后予以處理,調(diào)整帳務(wù)。對閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別,制定處理計劃。對帳外資產(chǎn)要及時入帳。

6.10固定資產(chǎn)修理管理

6.10.1固定資產(chǎn)計劃預(yù)防修理或者預(yù)防維修,應(yīng)在保證修理質(zhì)量、縮短修理時間、節(jié)約維修費用的前提下,優(yōu)選修理方式或維修方式,合理規(guī)定修理周期及其結(jié)構(gòu)、修理復(fù)雜系數(shù)、修理勞動量定額、修理費用和器材消耗定額、修理間歇時間定額等一系列修理定額標(biāo)準(zhǔn)。

6.10.2維修計劃管理

6.10.2.1固定資產(chǎn)維修項目,由使用單位申請,經(jīng)總工辦審查、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施;

6.10.2.2固定資產(chǎn)年度維修計劃是公司固定資產(chǎn)維修系統(tǒng)全年的工作大綱,是貫徹計劃修理的基礎(chǔ),是季度、月度維修計劃以及考核維修工作情況的主要依據(jù)。年度維修計劃由總工辦負(fù)責(zé)編制,財務(wù)部參與,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達執(zhí)行;

6.10.2.3設(shè)備的大修計劃由總工辦編制,統(tǒng)一組織實施。設(shè)備的一、二級保養(yǎng)計劃,由使用單位根據(jù)設(shè)備的使用情況編制,總工辦審查下達。儀器儀表定期檢查和校正計劃由質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)編制。動力設(shè)備、受壓容器、防雷裝置的預(yù)防性檢查計劃,由使用單位編制執(zhí)行,報總工辦審查下達;

6.10.2.4維修計劃內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)名稱、使用單位、修理主要項目、停歇時間、修理費用和計劃安排日期等;

6.10.2.5編制各類計劃時,要做好綜合平衡工作,包括修理計劃同生產(chǎn)計劃的統(tǒng)籌平衡,修理任務(wù)同修理能力的平衡,公司的動力平衡等。要在充分利用現(xiàn)有人力、財力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費用預(yù)算。編制的各種修理費用預(yù)算,財務(wù)部均應(yīng)進行審核,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,據(jù)以執(zhí)行;

6.10.2.6在計劃執(zhí)行過程中,應(yīng)充分做好修理的技術(shù)準(zhǔn)備工作,備品、配件的訂貨、制造、供應(yīng)儲備工作,采用各種方法提高修理效率。修理工程領(lǐng)購物資、發(fā)放工資,必須經(jīng)總工辦簽章。委托外加工、外購設(shè)備、配件、材料,對外預(yù)付款項等,須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

6.10.2.7固定資產(chǎn)修理完工后,由總工辦組織技術(shù)人員、主修負(fù)責(zé)人、使用單位負(fù)責(zé)人、使用單位管理人員、財會人員、操作人員共同驗收合格后,由有關(guān)人員簽章辦理交接手續(xù);

6.10.2.8修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的,可采用待攤或者預(yù)提的方法。采用預(yù)提辦法的,實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用,實際支出數(shù)大于預(yù)提費用的差額,計入有關(guān)費用;小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)費用。

7.附則:

7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

第11篇 工貿(mào)油品調(diào)運分公司固定資產(chǎn)管理辦法

工貿(mào)油品調(diào)運分公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強zz石油(集團)工貿(mào)有限公司油品調(diào)運分公司(以下簡稱“油品調(diào)運分公司”或“公司”)固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,確保固定資產(chǎn)的安全完整,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定、《zz石油(集團)有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》以及《zz石油(集團)工貿(mào)有限公司固定資產(chǎn)管理辦法》,結(jié)合本單位實際,特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司機關(guān)各部門、各駐站(以下簡稱)。

第三條 固定資產(chǎn)管理遵循統(tǒng)一管理、分級核算、分級負(fù)責(zé)和實物管理與價值管理相結(jié)合的原則,確保賬賬相符、賬實相符、賬卡相符。

第四條 本辦法所指固定資產(chǎn),是指單位價值在人民幣2000元以上,使用期限超過1個會計年度的為提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益且成本能夠可靠計量的資產(chǎn)。

第二章 組織機構(gòu)及職責(zé)

第五條 公司設(shè)立與固定資產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的部門,由固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)資產(chǎn)部門及使用部門共同負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作。

(一)公司根據(jù)資產(chǎn)的不同經(jīng)營性質(zhì)確定不同的固定資產(chǎn)的管理部門。歸口管理固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)工作,歸口負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務(wù)。

(二)固定資產(chǎn)使用部門為固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)部門。

(三)財務(wù)資產(chǎn)部門為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)的處理部門。

第六條 公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)實行分級歸口管理,即綜合辦公室是油品調(diào)運分公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)主管部門。

綜合辦公室對非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的主要管理職責(zé)為:

(一)負(fù)責(zé)組織機關(guān)各部門和油品調(diào)運分公司辦公室編制公司年度非經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資計劃;

(二)負(fù)責(zé)公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的采購,組織機關(guān)財務(wù)資產(chǎn)部、資產(chǎn)使用部門及相關(guān)專業(yè)部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬,按要求定期編制有關(guān)統(tǒng)計報表;

(三)負(fù)責(zé)收集整理公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的檔案、資料,及時歸檔;

(四)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的使用狀況,審核或提出調(diào)撥、更新、檢測、維修和報廢鑒定等計劃,經(jīng)批準(zhǔn)后,組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司所有非經(jīng)營性固定資產(chǎn)盤點工作,定期與財務(wù)資產(chǎn)部、非經(jīng)營性固定資產(chǎn)協(xié)管部門、資產(chǎn)使用單位進行賬實核對。

第七條 公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門進行管理。大車隊是公司所有經(jīng)營性固定資產(chǎn)管理的主要部門。

大車隊對經(jīng)營性固定資產(chǎn)管理的主要職責(zé)為:

(一)負(fù)責(zé)組織編制、匯總、審核公司年度經(jīng)營性固定資產(chǎn)投資計劃,并匯總公司年度固定資產(chǎn)投資總計劃,做好與工貿(mào)公司對接工作;

(二)負(fù)責(zé)組織公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)的采購,組織財務(wù)資產(chǎn)部門、資產(chǎn)使用部門及相關(guān)專業(yè)部門進行入庫驗收,并建立實物臺賬;

(三)負(fù)責(zé)收集、管理公司所有經(jīng)營性固定資產(chǎn)、工程項目的檔案、資料,及時歸檔、保管;

(四)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)的使用狀況,審核調(diào)撥、更新、維修、改造、報廢等計劃,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施并及時辦理驗收;

(五)參與公司經(jīng)營性固定資產(chǎn)盤點工作,定期與財務(wù)資產(chǎn)部門、資產(chǎn)使用部門進行賬實核對。

第八條 財務(wù)資產(chǎn)部是固定資產(chǎn)的價值管理部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值的管理和核算。

(一)參與入庫驗收,及時備案固定資產(chǎn)臺賬,并及時制作固定資產(chǎn)卡片;

(二)參與審核固定資產(chǎn)購置、維修、報廢和處置等計劃,準(zhǔn)確確認(rèn)資產(chǎn)價值、報廢價值、維修費用等,并及時作出賬務(wù)處理;

(三)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的清查盤點;

(四)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的分析與管理,負(fù)責(zé)資產(chǎn)報表的編制、上報,確保數(shù)字真實,計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。

第三章 固定資產(chǎn)的分類、折舊及殘值

第九條 公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》的規(guī)定。

第十條 固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得隨意變更。

第十一條 必須按月足額計提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,若需要采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或者幾種方法,由公司財務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一上報工貿(mào)公司財務(wù)資產(chǎn)部門核準(zhǔn),并報經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。

第四章 固定資產(chǎn)的增加與計價

第十二條 固定資產(chǎn)的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調(diào)入等增加的固定資產(chǎn)。

第十三條 根據(jù)固定資產(chǎn)增加形式的不同,采取不同的計價方式,具體如下:

(一)外購固定資產(chǎn)的價值,包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);因故未能及時辦理的,財務(wù)資產(chǎn)部門在工程竣工驗收或投入使用后,應(yīng)按工程概算、造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實際上已經(jīng)轉(zhuǎn)移了與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬,認(rèn)定為融資租入固定資產(chǎn)。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同中發(fā)生的、可直接歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關(guān)稅費確認(rèn)價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額確認(rèn);二是按接受捐贈的固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認(rèn)。如受贈的是舊的固定資產(chǎn),除按照上述方法確認(rèn)外,減去該固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計入當(dāng)期損益。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

(八)接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收還在勸的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確認(rèn);支付補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費確認(rèn)。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額確認(rèn);支付補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上支付相關(guān)稅費和補價確認(rèn)。

(十)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用,作為入賬價值。

第五章 固定資產(chǎn)的購置

第十四條 公司固定資產(chǎn)購置必須納入本年度綜合計劃和財務(wù)預(yù)算,在預(yù)算范圍內(nèi)購置。

第十五條 固定購置按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)固定資產(chǎn)購置申請、審核、審批

1.油品調(diào)運分公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預(yù)算,填寫油品調(diào)運分公司固定資產(chǎn)購置申請表,經(jīng)固定資產(chǎn)協(xié)管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交固定資產(chǎn)主管部門審核。

2.機關(guān)各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預(yù)算,填寫機關(guān)固定資產(chǎn)購置申請表,提交固定資產(chǎn)主管部門審核。

3.固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)工貿(mào)公司下達的投資計劃及工貿(mào)公司固定資產(chǎn)使用部門需求,提出購置意見(購買資產(chǎn)或從其他部門進行調(diào)撥等),判斷是否需要購置,如需購置時,匯總形成公司固定資產(chǎn)購置計劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核后提交公司經(jīng)理辦公會進行審批,審批通過后上報工貿(mào)公司進行審批。

(二)固定資產(chǎn)的購置

1.根據(jù)工貿(mào)公司的批復(fù),需要招標(biāo)的,應(yīng)依據(jù)公司招標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定組織招標(biāo)采購,不需要進行招標(biāo)的,應(yīng)遵循比質(zhì)比價原則進行購置。固定資產(chǎn)的采購由公司大車隊、綜合辦公室負(fù)責(zé)。經(jīng)公司授權(quán)后,油品調(diào)運分公司非經(jīng)營性固定資產(chǎn)可由油品調(diào)運分公司辦公室組織實施。

2.租賃資產(chǎn)的,按照第十一章規(guī)定執(zhí)行。

3.在公司內(nèi)部進行資產(chǎn)調(diào)撥的,按照第九章規(guī)定執(zhí)行。

(三)固定資產(chǎn)的驗收及領(lǐng)用

固定資產(chǎn)購買到貨后,由公司固定資產(chǎn)主管部門牽頭組織相關(guān)部門進行驗收,驗收合格后,由固定資產(chǎn)主管部門填寫《固定資產(chǎn)驗收單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》(各一式三份)、財務(wù)資產(chǎn)部門填寫《固定資產(chǎn)卡片》(各一式三份),由資產(chǎn)主管部門、使用部門、財務(wù)資產(chǎn)部門各留存一份:

1.驗收合格后,填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》、《固定資產(chǎn)卡片》,與固定資產(chǎn)一并移交至使用部門。固定資產(chǎn)領(lǐng)用單需經(jīng)固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可辦理移交手續(xù)。

2.《固定資產(chǎn)驗收單》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、出廠日期、金額、生產(chǎn)廠家,驗收內(nèi)容、驗收意見,并由驗收部門和驗收人簽字;財務(wù)資產(chǎn)部門根據(jù)驗收單進行相應(yīng)的賬務(wù)處理并錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。資產(chǎn)主管部門按照固定資產(chǎn)的類別、購置或投產(chǎn)先后順序統(tǒng)一進行編號,各項固定資產(chǎn)編號唯一。

3.其中固定資產(chǎn)領(lǐng)用單應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、移交數(shù)量、移交時間、使用部門等信息,固定資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、原值、折舊年限、預(yù)計殘值、使用部門等信息。

第六章 固定資產(chǎn)的保管與盤點

第十六條 固定資產(chǎn)的保管遵循“誰使用誰保管”的原則,由使用部門負(fù)責(zé)。使用部門或使用人是第一保管人和日常保養(yǎng)人,在使用部門或使用人發(fā)生更替時,應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第十七條 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬,并與實物相符,對所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進行檢查和指導(dǎo)。

第十八條 公司固定資產(chǎn)盤點按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)盤點時間:每年至少組織一次公司級固定資產(chǎn)盤點,一般安排在第四季度。如資產(chǎn)保管人員離任時還應(yīng)進行專項盤點。油品調(diào)運分公司可根據(jù)自身管理需要,進行固定資產(chǎn)盤點,機關(guān)相關(guān)部門可協(xié)助盤點。

(二)盤點組織及職責(zé):財務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)制定盤點計劃和方案,固定資產(chǎn)主管部門具體參與實施,固定資產(chǎn)使用

部門及人員配合盤點,其他相關(guān)部門協(xié)助盤點。

(三)盤點工作應(yīng)逐項清點實物,將實物與賬、卡相對照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點表》(一式三份),分別留存于財務(wù)資產(chǎn)部門、固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門。

(四)在財產(chǎn)清查中,對固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)主管部門填寫書面報告,經(jīng)參與盤點的相關(guān)部門會簽后報主管領(lǐng)導(dǎo)審核、經(jīng)理辦公會審批。

固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)主管部門查明原因,分清責(zé)任,對責(zé)任人提出處理意見,經(jīng)經(jīng)理辦公會審批后書面上報工貿(mào)公司批準(zhǔn)。

(五)財務(wù)資產(chǎn)部門根據(jù)盤點結(jié)果和申請報告的批準(zhǔn)結(jié)果,及時進行賬務(wù)處理,調(diào)整賬務(wù)結(jié)存數(shù),并在期末結(jié)賬前處理完畢。

第七章 固定資產(chǎn)的維修

第十九條 為了保持固定資產(chǎn)良好的工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理和維護工作。

第二十條 固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé),發(fā)生的經(jīng)常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當(dāng)期費用。

第二十一條 公司大修理費用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀態(tài),確定大修理間隔期,由固定資產(chǎn)使用部門編制年度大修理計劃和預(yù)算,報公司固定資產(chǎn)主管部門審核并逐級上報。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照確定的年度大修理費用預(yù)算總額,嚴(yán)格控制大修理費用。

第二十二條 固定資產(chǎn)的使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)使用狀況提出維修申請及維修費用預(yù)算,根據(jù)維修費用預(yù)算金額大小填寫不同的固定資產(chǎn)維修申請表,并按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)機關(guān)固定資產(chǎn)維修和油品調(diào)運分公司維修費用預(yù)算超過10000元(含本數(shù))的維修申請執(zhí)行以下審批程序:

1. 油品調(diào)運分公司維修申請表提交本單位固定資產(chǎn)協(xié)管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)審核后,上報固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人、總會計師、經(jīng)理依次審核、審批。

2. 機關(guān)維修及各駐站申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后,提交固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人、總會計師、經(jīng)理依次審核、審批。

(二)油品調(diào)運分公司維修費用預(yù)算低于10000元時,提交維修申請表至固定資產(chǎn)協(xié)管部門、財務(wù)資產(chǎn)部審核、主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十三條 固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的意見,組織維修工作,維修結(jié)束后須組織相關(guān)部門進行驗收。

固定資產(chǎn)管理部門將維修發(fā)票報財務(wù)資產(chǎn)部門進行賬務(wù)處理。

第二十四條 固定資產(chǎn)維修屬于集團公司《招標(biāo)管理辦法》規(guī)定范圍之內(nèi),應(yīng)組織相關(guān)部門進行招標(biāo)。

第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理

第二十五條 固定資產(chǎn)閑置的認(rèn)定:

(一)已連續(xù)停用一年以上或購進二年以上不能投產(chǎn)的固定資產(chǎn);

(二)變更計劃后不使用,但仍有使用價值的固定資產(chǎn);

(三)工程項目竣工投產(chǎn)后一年不需使用的固定資產(chǎn)。

第二十六條 固定資產(chǎn)閑置的申報、審批程序:

(一)分公司有符合固定資產(chǎn)閑置認(rèn)定條件的固定資產(chǎn),填寫《閑置固定資產(chǎn)申報表》,上報固定資產(chǎn)主管部門;

(二)固定資產(chǎn)主管管理部門根據(jù)上報的《閑置固定資產(chǎn)申報表》,會同相關(guān)部門進行審定,結(jié)合設(shè)備利用情況進行綜合平衡;

(三)固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)會審平衡情況提出意見,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報請公司經(jīng)理審批后實施。

第二十七條 閑置固定資產(chǎn)的保管

(一)經(jīng)申報批準(zhǔn)后的閑置固定資產(chǎn),小型設(shè)備應(yīng)集中保管,由申報單位按通知送到閑置庫,送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。

(二)對于大型設(shè)備,一般存放在各申報單位,申報單位應(yīng)作好維修保養(yǎng)工作,不得隨意拆卸設(shè)備附件,保證設(shè)備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時能夠調(diào)出使用。

(三)閑置固定資產(chǎn)重新啟用時,在本單位使用的經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批即可使用;調(diào)出本單位使用的,遵照固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十八條 閑置固定資產(chǎn)的處理

(一)固定資產(chǎn)的處理是指對閑置、不需要、達不到技術(shù)要求的固定資產(chǎn)的處置,包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、毀損、對外投資、非貨幣性交易、債務(wù)重組等;在本單位已無利用價值,在整個單位也無調(diào)劑利用價值,但尚有市場價值的固定資產(chǎn),通過市場進行變現(xiàn)的一種行為;

(二)閑置固定資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循公開、公平、公正和平等自愿、誠實信用的原則;

(三)分公司固定資產(chǎn)主管部門至少每季度應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填制《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》,擬定處理意見后呈報主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)理審批后上報工貿(mào)公司審查。

(四)固定資產(chǎn)變價處理收入應(yīng)上繳本單位財務(wù)資產(chǎn)部門做賬務(wù)處理,任何人不得私自挪作他用。

第二十九條 閑置固定資產(chǎn)處置的程序

(一)固定資產(chǎn)主管部門對將要處置的固定資產(chǎn)提出處理方案,固定資產(chǎn)協(xié)管部門做好協(xié)助配合工作;

(二)機關(guān)財務(wù)資產(chǎn)部提出審核意見;

(三)經(jīng)理辦公會審核同意,并形成會議紀(jì)要;

(四)以正式文件的形式上報工貿(mào)公司資產(chǎn)管理部門;

(五)經(jīng)工貿(mào)公司批準(zhǔn)后由固定資產(chǎn)主管部門會同固定資產(chǎn)協(xié)管部門、財務(wù)資產(chǎn)部門、黨群工作部等部門組織實施。

第九章 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

第三十條 為提高固定資產(chǎn)的使用效率,在必要的情況下,工貿(mào)公司機關(guān)及內(nèi)部各單位之間可進行固定資產(chǎn)調(diào)拔轉(zhuǎn)移。工貿(mào)公司與集團公司其他相關(guān)單位進行固定資產(chǎn)調(diào)撥時,按照工貿(mào)公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》執(zhí)行。

第三十一條 固定資產(chǎn)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序:

(一)經(jīng)審批同意進行內(nèi)部調(diào)撥的,由固定資產(chǎn)主管部門開具《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》,由調(diào)入、調(diào)出單位/部門負(fù)責(zé)人簽字后,由財務(wù)資產(chǎn)部門更改固定資產(chǎn)卡片信息,調(diào)入、調(diào)出雙方按調(diào)撥所列內(nèi)容進行現(xiàn)場交接。調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。

(二)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》一式四份,調(diào)入、調(diào)出單位各保留一份,固定資產(chǎn)主管部門、財務(wù)資產(chǎn)部門各保留一份。如調(diào)入、調(diào)出部門中涉及油品調(diào)運分公司時,固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)及時向固定資產(chǎn)協(xié)管部門通報調(diào)撥結(jié)果。固定資產(chǎn)管理部門及時調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬、檔案等信息,財務(wù)資產(chǎn)部門及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬務(wù)的相關(guān)信息。

第三十二條 固定資產(chǎn)調(diào)撥后,由調(diào)入單位做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)工作。

第十章 固定資產(chǎn)的報廢

第三十三條 固定資產(chǎn)報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產(chǎn);

(二)技術(shù)性淘汰,性能達不到使用要求,且無法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn);

(三)因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞,無法修復(fù)其使用價值(因事故造成報廢,必須附有災(zāi)情和事故處理報告)的固定資產(chǎn);

(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。

第三十四條 固定資產(chǎn)報廢程序:

(一)符合報廢條件的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,詳細(xì)說明報廢理由;

(二)固定資產(chǎn)主管部門對所申請報廢的資產(chǎn),應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務(wù)資產(chǎn)部門。

(三)財務(wù)資產(chǎn)部門確認(rèn)資產(chǎn)報廢賬面價值、已提折舊、資產(chǎn)凈值,固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)財務(wù)資產(chǎn)部門提供的固定資產(chǎn)賬面價值、已提折舊、資產(chǎn)凈值對固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進行處理:

1. 已到報廢年限沒有形成損失的,由固定資產(chǎn)主管部門提出處理意見,報公司經(jīng)理辦公會審批后上報工貿(mào)公司。

2. 未到報廢年限,形成資產(chǎn)損失的,上報工貿(mào)公司審批(其中單項資產(chǎn)在100萬元以下的可匯總集中報批,超過100萬元的單項資產(chǎn)和成套設(shè)備、主要裝備可單獨報批),待批復(fù)后再做處理。

(四)固定資產(chǎn)主管部門將審批后的報廢申請,交財務(wù)資產(chǎn)部門做賬務(wù)處理,有殘值收入的,應(yīng)將收入全額上交財務(wù)資產(chǎn)部門,不得私自留用。

第三十五條 固定資產(chǎn)報廢需要上報的資料:

(一)以正式文件形式上報固定資產(chǎn)報廢申請,說明固定資產(chǎn)報廢原因、清理費用及損益、責(zé)任追究等情況;

(二)固定資產(chǎn)報廢明細(xì)表、卡片、明細(xì)賬頁等;

(三)固定資產(chǎn)報廢的依據(jù)或能夠說明該固定資產(chǎn)必須報廢的證據(jù);

(四)相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測和技術(shù)部門出具的鑒定報告;

(五)上級單位或本單位的審批文件或會議紀(jì)要。

第三十六條 處置固定資產(chǎn)報廢殘料時,應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領(lǐng)導(dǎo)、固定資產(chǎn)主管部門及財務(wù)、審計、監(jiān)察、技術(shù)等部門組成的處置領(lǐng)導(dǎo)小組,增加收入,降低資產(chǎn)損失。

第十一章 固定資產(chǎn)的保險、抵押、租賃及減值

第三十七條 公司主要設(shè)備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團公司《資產(chǎn)保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。

第三十八條 公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)公司經(jīng)理辦公會同意后,由公司綜合辦公室以正式文件上報工貿(mào)公司財務(wù)資產(chǎn)部審核、集團公司審批,經(jīng)中介機構(gòu)進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司負(fù)責(zé)辦理,公司不得私自抵押。

第三十九條 固定資產(chǎn)的租賃參照集團公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十條 固定資產(chǎn)減值參照集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二章 附則

第四十一條 本辦法由財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第12篇 石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法

石油銷售公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條為了加強石油銷售公司(以下簡稱hb公司或公司)固定資產(chǎn)管理,規(guī)范資產(chǎn)購置及管理程序,確保固定資產(chǎn)安全完整,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和其他有關(guān)法律、法規(guī)、《陜西__石油(集團)有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行辦法》(以下簡稱《固定資產(chǎn)暫行辦法》)及上級單位相關(guān)制度,結(jié)合公司實際,特制定本實施細(xì)則。

第二條本制度適用于公司機關(guān)。

第三條固定資產(chǎn)管理遵循的原則

(一)統(tǒng)一管理、分級核算、分級負(fù)責(zé);

(二)實物管理與價值管理相結(jié)合;

(三)做到賬賬相符,賬物相符;

(四)制度化、規(guī)范化、程序化。

第四條本辦法所指固定資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;為企業(yè)能夠帶來經(jīng)濟利益;使用壽命超過一個會計年度;單位價值在人民幣2000元以上,其形成成本能夠可靠計量的資產(chǎn)。

第二章 固定資產(chǎn)的管理部門及職責(zé)

第五條公司應(yīng)設(shè)立與固定資產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的管理部門和崗位。固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部及使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作。

第六條公司固定資產(chǎn)管理部門是綜合辦公室。固定資產(chǎn)管理部門的主要職責(zé)是:

(一)配備專職或兼職人員建立健全固定資產(chǎn)的臺帳,編制歸口的固定資產(chǎn)目錄,建立保管登記固定資產(chǎn)卡片,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增加、減少、調(diào)撥、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)工作;

(二)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的報廢、鑒定、上報審批等管理業(yè)務(wù),監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)的使用狀況,定期與財務(wù)部進行賬實核對;

(三)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)驗收、清查、清理;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大修理和維修等計劃的申報,經(jīng)批準(zhǔn)后,負(fù)責(zé)編制預(yù)算、監(jiān)督實施,及時辦理竣工驗收和決算;

(四)負(fù)責(zé)收集整理固定資產(chǎn)的工程圖紙、有關(guān)技術(shù)資料,及時歸檔。

第七條財務(wù)部職責(zé)

(一)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值和殘值的增減變化,及時準(zhǔn)確提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,辦理調(diào)撥及報廢的相關(guān)財務(wù)手續(xù),進行賬務(wù)處理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作;

(二)配合固定資產(chǎn)管理部門和使用部門進行固定資產(chǎn)清查盤點,核對賬、卡、物,做到賬卡相符、賬物相符,督促固定固定資產(chǎn)管理部門和使用部門辦理有關(guān)手續(xù)。

第八條固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)

(一)配合固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部進行固定資產(chǎn)的清理、清查。

(二)及時了解固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和使用狀況,積極與固定資產(chǎn)管理部門溝通,提出固定資產(chǎn)增減、大修理等的申請報告;

(三)加強固定資產(chǎn)維護保養(yǎng),保證資產(chǎn)的安全、完整及正常運轉(zhuǎn)。

第三章 固定資產(chǎn)的分類、折舊及凈殘值

第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)目錄》(2009版),并隨集團公司目錄調(diào)整而適時更新。

第十條固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得變更。

第十一條公司必須按月足額計提固定資產(chǎn)折舊,采用平均年限法計提,若需采用工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或幾種方法的,需報公司財務(wù)部,由公司財務(wù)部統(tǒng)一上報上級財務(wù)部門核準(zhǔn),并報經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。某些特殊性質(zhì)的固定資產(chǎn)需采用不同的折舊年限或凈殘值率需逐級上報,經(jīng)上級財務(wù)部門核準(zhǔn)后,按核準(zhǔn)意見執(zhí)行。

第四章 固定資產(chǎn)的增加

第十二條固定資產(chǎn)的增加包括:購置、自行建造、投資者投入、融資租入、接受捐贈、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無償調(diào)入等增加的固定資產(chǎn)。

第十三條固定資產(chǎn)的計劃編制與上報審批程序

(一)公司負(fù)責(zé)制定年度、月度固定資產(chǎn)購置或新建計劃,報公司固定資產(chǎn)管理部門審核匯總,并經(jīng)相關(guān)職能部門審批,公司會議研究后,上報上級單位。

(二)固定資產(chǎn)投資項目按《陜西__石油(集團)有限責(zé)任公司基本建設(shè)項目管理暫行辦法》中規(guī)定的審批權(quán)限進行審批;

(三)生產(chǎn)經(jīng)營性未納入固定資產(chǎn)項目投資管理的固定資產(chǎn)購置,公司應(yīng)根據(jù)《陜西__石油(集團)有限責(zé)任公司財務(wù)預(yù)算管理辦法》及上級單位相關(guān)制度的規(guī)定,納入年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算管理;

(四)非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)購置的審批,必須納入本年度計劃和財務(wù)預(yù)算,并遵照上級單位及公司綜合辦公室下達的年度計劃等相關(guān)文件執(zhí)行。

第十四條固定資產(chǎn)購置

(一)固定資產(chǎn)購置應(yīng)編列固定資產(chǎn)預(yù)算,并納入年度預(yù)算中,經(jīng)集團公司批復(fù)后,在預(yù)算范圍內(nèi)購置。

(二)固定資產(chǎn)購置程序

1.固定資產(chǎn)的使用部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和固定資產(chǎn)購置預(yù)算,填寫固定資產(chǎn)請購單,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報領(lǐng)導(dǎo)審批。

2.根據(jù)批復(fù)的固定資產(chǎn)請購單,固定資產(chǎn)管理部門組織有關(guān)部門應(yīng)對新購設(shè)備進行價格、質(zhì)量調(diào)研,出具調(diào)研報告。調(diào)研報告要詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號,并提供三家以上供貨廠商報價以備合理采購。需要招標(biāo)的,應(yīng)依據(jù)相關(guān)招標(biāo)管理辦法執(zhí)行;不需要進行招標(biāo)的,公司招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)調(diào)研報告確定最終供貨商,然后進行購置。

(三)固定資產(chǎn)的驗收及移交

1.固定資產(chǎn)購置后,由固定資產(chǎn)管理部門牽頭組織相關(guān)部門進行驗收,驗收合格后由固定資產(chǎn)管理部門填寫 《固定資產(chǎn)驗收單》、《固定資產(chǎn)移交單》、《固定資產(chǎn)卡片》各一式三份。一份由使用部門留存,一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,一份由固定資產(chǎn)管理部門留存。

2.在《固定資產(chǎn)驗收單》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、出廠日期、金額、供貨廠商,驗收內(nèi)容、驗收意見,同時對固定資產(chǎn)進行編號。并由驗收部門和驗收人簽字。

3.《固定資產(chǎn)移交單》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門。

4.《固定資產(chǎn)卡片》應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號、規(guī)格型號、使用部門、原值、折舊年限、預(yù)計殘值等信息。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期與財務(wù)部進行固定資產(chǎn)卡片的核對。

5.固定資產(chǎn)編號及標(biāo)簽。固定資產(chǎn)增加后,經(jīng)使用部門驗收確認(rèn),由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一編號,并粘貼標(biāo)簽,由使用部門領(lǐng)用。固定資產(chǎn)的編號應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、購置或投產(chǎn)先后順序進行編號,每項固定資產(chǎn)編號唯一。

第十五條固定資產(chǎn)計價

(一)外購固定資產(chǎn)的價值,包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費

等。

(二)自行建造的固定資產(chǎn),按投資該項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的必要支出作為入賬價值。完工的在建工程,應(yīng)及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);因故未能及時辦理的,財務(wù)部在工程竣工驗收或投入使用后,應(yīng)按工程概算造價或者實際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定價值確定。

(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以實際上已經(jīng)轉(zhuǎn)移了與固定資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬,認(rèn)定為融資租賃。在租賃開始日,租賃固定資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬與租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價值。

(五)接受捐贈的固定資產(chǎn),按捐贈方提供的憑據(jù)金額加上相關(guān)稅費確認(rèn)價值。沒有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額確認(rèn);二是按接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認(rèn)。如受贈的是舊的固定資產(chǎn),按照上述方法確認(rèn)外,減去按該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價值,加上改建、擴建發(fā)生的必要支出,扣除被替換部分的賬面價值的,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,作為入賬價值;不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計入當(dāng)期損益。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格,減去該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。

(八)接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確認(rèn);支付補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費確認(rèn)。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。涉及補價時,收到補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額確認(rèn);支付補價的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價值加上支付的相關(guān)稅費和補價確認(rèn)。

(十)無償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價值加上發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用,作為入賬價值。

第五章 固定資產(chǎn)的保管與盤點

第十六條固定資產(chǎn)的保管

(一)固定資產(chǎn)的保管由使用部門負(fù)責(zé)。

(二)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬并與實物相符,對所管轄固定資產(chǎn)的保管情況進行檢查和指導(dǎo)。

第十七條固定資產(chǎn)的盤點

(一)固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部、使用部門和其他有關(guān)部門對固定資產(chǎn)每年至少盤點一次。

(二)盤點工作應(yīng)逐項清點實物,以實物與賬、卡相對照,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況,填制《固定資產(chǎn)盤點表》(一式三份)。分別留存于固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部、使用部門。

(三)在財產(chǎn)清查中,對固定資產(chǎn)盤盈要查明原因,由固定資產(chǎn)管理部門填寫書面報告,經(jīng)參與盤點的相關(guān)部門會簽后報主管領(lǐng)導(dǎo)審批;固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)管理部門查明原因,分清責(zé)任,對責(zé)任人提出處理意見,書面上報上級單位批準(zhǔn)。

(四)財務(wù)部根據(jù)盤點結(jié)果和申請報告批準(zhǔn)結(jié)果,及時進行賬務(wù)處理,調(diào)整賬面結(jié)存數(shù),并在期末結(jié)賬前處理完畢。

第六章 固定資產(chǎn)的維修

第十八條為了保持固定資產(chǎn)良好工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,公司應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理和維護工作。

第十九條固定資產(chǎn)的日常維修由使用部門和固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé),發(fā)生的經(jīng)常性修理費用作為損益性支出處理,直接計入當(dāng)期費用。

第二十條大修理費用按照固定資產(chǎn)的使用年限及技術(shù)狀態(tài),確定大修理間隔期,編制年度大修理計劃和預(yù)算,報固定資產(chǎn)管理部門,由固定資產(chǎn)管理部門報集團納入年度生產(chǎn)計劃和預(yù)算。公司按照確定的年度大修理費用預(yù)算總額,嚴(yán)格控制大修理費用。

第二十一條固定資產(chǎn)的維修審批程序

(一)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出維修申請及維修費用預(yù)算;

(二)固定資產(chǎn)管理部門會同相關(guān)部門對維修申請及費用預(yù)算進行審核,并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批;

(三)固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修管理工作,并組織相關(guān)部門進行驗收;

(四)財務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。

第二十二條公司固定資產(chǎn)的維修根據(jù)《集團公司招標(biāo)管理辦法》和上級單位的相關(guān)規(guī)定進行審批和招標(biāo)。

第七章 固定資產(chǎn)的保險及抵押

第二十三條公司的主要設(shè)備、房屋、車輛等固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)管理部門按照集團公司《資產(chǎn)保險管理辦法》辦理保險手續(xù)。

第二十四條公司固定資產(chǎn)的抵押,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會同意后,由固定資產(chǎn)管理部門以正式文件逐級上報至集團公司固定資產(chǎn)管理部門審批,經(jīng)中介機構(gòu)進行評估后方可抵押。抵押事宜統(tǒng)一由集團公司固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理,公司不得私自抵押。

第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理

第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認(rèn)定、申報、審批、保管、處置的程序執(zhí)行集團公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關(guān)規(guī)定。

第九章 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

第二十六條固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序

(一)與集團公司內(nèi)其它單位之間固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,應(yīng)由使用單位提出固定資產(chǎn)的使用申請,報集團公司固定資產(chǎn)管理部門審批;填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)入、調(diào)出單位簽字蓋章,按照轉(zhuǎn)移單內(nèi)容進行資產(chǎn)交接;《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》一式四份,調(diào)入調(diào)出單位綜合管理部各保留一份,集團公司固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)中心保留一份。

(二)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移,必須通過固定資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單》,并由調(diào)出、調(diào)入部門的雙方負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字。由固定資產(chǎn)管理部門更改固定資產(chǎn)卡片信息。

(三)與上級單位內(nèi)部具有法人資格的單位之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的,按照出售固定資產(chǎn)的程序進行結(jié)算。

第十章 固定資產(chǎn)的報廢

第二十七條固定資產(chǎn)報廢條件

(一)已超過使用年限,折舊已提足且喪失使用價值的固定資產(chǎn);

(二)技術(shù)性淘汰,性能已達不到使用要求,且無法恢復(fù)性能或論證后改造價值不高的固定資產(chǎn);

(三)因遭受自然災(zāi)害或事故造成嚴(yán)重?fù)p壞,無法修復(fù)其使用價值(因事故造成報廢的,必須附有災(zāi)情和事故處理報告)的固定資產(chǎn);

(四)因規(guī)劃變更、改造擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程;

第二十八條固定

資產(chǎn)報廢程序

(一)符合報廢條件的固定資產(chǎn),由公司固定資產(chǎn)的使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》;

(二)固定資產(chǎn)管理部門對所申請報廢的固定資產(chǎn),應(yīng)組織技術(shù)人員、管理人員進行鑒定和條件評定,簽署意見后報財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值對固定資產(chǎn)減損情況,分兩種情況進行處理:一是固定資產(chǎn)已到報廢年限,沒有形成損失的,由財務(wù)部提出處理意見,報公司負(fù)責(zé)人審批;二是固定資產(chǎn)未到報廢年限,形成資產(chǎn)損失的,由公司逐級上報至集團公司審批(其中單項資產(chǎn)在100 萬元以下的可以匯總集中報批,超過100 萬元的單項資產(chǎn)和成套設(shè)備、主要裝備可以單獨報批),等批復(fù)后再做處理;

(三)固定資產(chǎn)報廢需要上報的資料

1.以正式文件上報固定資產(chǎn)報廢申請,說明固定資產(chǎn)報廢的原因、清理費用及損益、責(zé)任追究等情況;

2.固定資產(chǎn)報廢明細(xì)表、卡片、明細(xì)賬頁等;

3.固定資產(chǎn)報廢的依據(jù)或能說明該項固定資產(chǎn)必須報廢的證據(jù);

4.相關(guān)專業(yè)質(zhì)量檢測和技術(shù)部門出具的鑒定報告;

5.領(lǐng)導(dǎo)辦公會核準(zhǔn)同意的會議紀(jì)要或批準(zhǔn)文件。

(四)資產(chǎn)管理部門將審批后的報廢申請,交財務(wù)部作賬務(wù)處理,有殘值收入的,應(yīng)將收入全額上交財務(wù)部,不得私自留用。

(五)處置固定資產(chǎn)報廢殘料時,應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則。成立由主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭,固定資產(chǎn)管理部門及財務(wù)、技術(shù)等部門組成的處置領(lǐng)導(dǎo)小組。增加殘料收入,降低資產(chǎn)損失。

第十一章 附則

第二十九條公司制定固定資產(chǎn)管理實施辦法,上報上級單位審批后執(zhí)行。

第三十條本細(xì)則由hb公司綜合辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條本細(xì)則未盡事宜,參照集團公司《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》及上級單位相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

第13篇 公司固定資產(chǎn)管理制度

公司固定資產(chǎn)管理制度(十)

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。

第二條 本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、馬達、儀表、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電什項設(shè)備)。

第三條 會計科目列賬原則。

前項固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在兩年以下,非出產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自定)應(yīng)以用度科目列賬,而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。

第四條 管理部分

固定資產(chǎn)按以 別,由各公司指定部分負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部分會同使用部分自行制定。

(一)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總務(wù)部分負(fù)責(zé)管理。

(二)機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由公務(wù)部分負(fù)責(zé)管理,但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部分管理。

(三)工具由資材倉負(fù)責(zé)管理,

第五條 編號。

固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部分管理,并會同會計部分依其種別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并粘貼樣簽。

第六條 移交。

職員調(diào)動時,對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊辦理移交。

第七條 增減講演。

會計部分應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制固定資產(chǎn)增減表(附件表3-1)一式三聯(lián)送管理部分核對,并填列異常或更正內(nèi)容 ,第一聯(lián)管理部分自存,第二聯(lián)送返會計部分,第三聯(lián)送使用部分保存,采用電腦處理的部分以電腦報表代替。

第八條 清點。

固定資產(chǎn)管理部分應(yīng)會同會計部分每年清點一次(不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定的項目中根據(jù)登記卡冊,每一種別至少抽點十項,清點后應(yīng)填盤存單(附件表3-2)一式三份,注明盈虧原因,一份自存,兩份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部分,一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部分對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。

第九條 增置、營造、修繕處理。

固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照材料管理辦法工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則及營建工程管理辦法等有關(guān)劃定辦理。

第二節(jié) 增置及登記

第十條 增置手續(xù)。

土地、房屋及建筑運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后,使用部分(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部分)應(yīng)即填寫固定資產(chǎn)增加單(附件表3-3)一式三聯(lián)經(jīng)會管理部分簽章后,送會計部分填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記固定資產(chǎn)登記卡,第二聯(lián)由會計部分自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡,第三聯(lián)送使用部分保存。會計部分一般每月與管理部分核對固定資產(chǎn)登記卡的記載事項,如出罅漏事項立刻通知補正。

第十一條 受贈處理。

固定資產(chǎn)因其他公司撥入,損贈而取得者,應(yīng)填明價格,如原價無法查得或根本無價者,得由管理部分會同會計部分予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

第十二條 登記。

土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所 有權(quán)后,由總務(wù)部分同一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入房屋、土地登記卡。變更時亦同。

第十三條 保險。

固定資產(chǎn)應(yīng)依關(guān)于企業(yè)財務(wù)保險事務(wù)處理程序的劃定辦理保險。

第三節(jié) 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理

第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。

土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部分填寫固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單(附件表3-4)一式三聯(lián)會同管理部分簽章后,送移入部分簽認(rèn)(假如管理部分不同,要加印一聯(lián),會同移入管理部分同時簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部分 (假如管理部分不同,影印聯(lián)送移入管理部分,轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡),第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)送移入部分,第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應(yīng)另填移交運單,一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部分自存,第二聯(lián)托運部分轉(zhuǎn)送會計部分暫存憑核對第三聯(lián);第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌日轉(zhuǎn)送托運部分的會計部分,經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部分會計單位憑以核對收料;第四、五六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠,經(jīng)點收后第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費,第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部分的會計部分與第三聯(lián)核對。

第十五條 資產(chǎn)送修處理。

固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時,應(yīng)依照工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則的有關(guān)劃定辦理,于送修時由工務(wù)部分或管理部分開具料品交運單一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部分自存,第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于越日轉(zhuǎn)送會計部分,第四、五、六聯(lián)承運商運送物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部分驗收后轉(zhuǎn)交會計部分核銷,第五聯(lián)供申請運雜費,第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部分。

第十條出租名外借處理

固定資產(chǎn)出租或外借,管理部分應(yīng)先會同會諸部分后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理,應(yīng)制定契約,副本送會計部分以備核對,契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、房錢、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,其出入廠區(qū)另填料品交運單一式六聯(lián),并依第十條流程的劃定辦理。

第十七條 減損處理。

土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損已報廢者,應(yīng)由使用部分填具固定資產(chǎn)減損單(附件表3-5)一式四聯(lián)。注明減損原因,送管理部分及會計部分簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)管理部分轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡,第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部分據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備,典質(zhì)權(quán)變更及解除保險等手續(xù),第三聯(lián)自存,該減損資產(chǎn)因體積巨大必需就地處理或拆除時,則第四聯(lián)送委托部分憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部分或使用部分應(yīng)妥為保管,上項減損資產(chǎn)已繳庫而決定標(biāo)售時,其處理流程依第十八條劃定辦理。

第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理。

固定資產(chǎn)的管理部分至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上以為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以收拾整頓,填具閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表(附件表3-6),擬定處理意見呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列劃定辦理:

(一)管理部分的資產(chǎn)應(yīng)即按閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表所列經(jīng)批示讓售部門開具固定資產(chǎn)讓售比價單(附件表3-7)一式四聯(lián)由(總經(jīng)理)指派專人或由采購部分負(fù)責(zé)招商比價,并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于標(biāo)售比價單后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、第二聯(lián)呈報(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會

計部分以憑核對,第一聯(lián)送管理部分以便發(fā)貨。

(二)發(fā)貨時,由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫物品交運單一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記實后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具繳款單向出納解繳貨款,并于料品交運單備注欄填寫固定資產(chǎn)讓售比價單號碼,發(fā)票號碼,第一聯(lián)送資材部分,第四聯(lián)交承購商收執(zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放,地翌日轉(zhuǎn)會計部分復(fù)核。

(三)提貨出廠后管理部分應(yīng)即填具固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡,第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)送使用部分保存。

第十九條 典質(zhì)資產(chǎn)的減損出租、外借處理。

經(jīng)提供典質(zhì)借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損,出租或外借時,會計部分應(yīng)事前備函寫典質(zhì)編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)目向總管理處財務(wù)部報備,由財務(wù)部向貸款及典質(zhì)權(quán)登記機構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。

第四節(jié) 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項設(shè)備處理

第二條 馬達、儀表處理。

(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部分每件填具固定資產(chǎn)增加半日加蓋附屬設(shè)備管理章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時,除比照第十條的劃定外,仍應(yīng)按本條劃定處理),第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記入固定資產(chǎn)登記卡(馬達、儀表專用卡片自訂),第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)歸使用部分自存。

(二)移轉(zhuǎn)時應(yīng)通知管理部分于固定資產(chǎn)登記卡上記載移轉(zhuǎn)情況,其出入廠區(qū)應(yīng)填寫移轉(zhuǎn)交運單辦理交運。

(三)需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的劃定辦理。

(四)其保養(yǎng)細(xì)則由管理部分會同使用部分自行制定。

(五)每年必需全面清點一次,其閑置部門應(yīng)比照第十八條的劃定處理。

(六)各公司必需自訂管理對象的尺度(如寒氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。

(七)減損的部門比照第十七條的劃定處理,減損單應(yīng)加蓋附屬設(shè)備管理章以資區(qū)別。

第二十一條 工具處理。

(一)本 項資產(chǎn)的購置全部經(jīng)過資材倉庫收料,未領(lǐng)用前由倉庫保管,歸入物料賬。

(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類,但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部門。

(三)本項資產(chǎn)列為人個保管時應(yīng)依個人分別(共同使用者以部分設(shè)立,經(jīng)理為當(dāng)然保管人,得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作)設(shè)立財產(chǎn)保管卡二份(以不同顏色區(qū)分),一份存發(fā)料部分(倉庫),一份保存入各科保中保管。

(四)領(lǐng)用時,由領(lǐng)用人開具材料領(lǐng)料單連同該科保存的卡片向倉庫領(lǐng)料,并在財產(chǎn)保管卡上簽認(rèn)。

(五)領(lǐng)用本 資產(chǎn)時,如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),如系以舊換新者,憑經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。

(六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部分,據(jù)以轉(zhuǎn)記財產(chǎn)保管卡。

(七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時,須呈請總經(jīng)理核準(zhǔn)后方能辦理退庫,資材倉庫對該退回品得例外管理。

第二十二條 事務(wù)性雜項設(shè)備處理。

(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)過物料賬處理,于驗收以后直接以設(shè)備或 用度列賬。

(二)本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋列入財產(chǎn)管理章并會總管理部分后辦理請購。于辦理驗收后請購單的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部分收拾整頓付款,倉庫聯(lián)并于傳票開制后,由會計部分轉(zhuǎn)送管理部分轉(zhuǎn)記財產(chǎn)保管卡。

(三)本項資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人分別設(shè)立財產(chǎn)保管卡。其作的自訂項目及保有的期限,超過保有期時免辦報廢或繳還。

(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得自訂項目及保有的期限,超過保有期限時免辦報廢或繳還。

第14篇 酒店公司固定資產(chǎn)管理

酒店公司固定資產(chǎn)管理

公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理,減少資金占用,高效率地使用公司資金,進步固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財產(chǎn)的安全完整。

第一節(jié)固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類

公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機器設(shè)備、工具以及其他與出產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、用具、工具等。不屬于出產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的物品,也固定資產(chǎn)。屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備,按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn);不屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備,按使用年限和單位價值尺度兩個前提確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。

1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種用具、器具和物品,即非固定資產(chǎn)的勞動資料。單位價值低于100元的物品,采購后直接計入用度。

2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途分為以下五類:

(1)房屋、建筑物;

(2)機器機械及其他設(shè)備;

(3)交通運輸設(shè)備;

(4)電子通訊辦公自動化設(shè)備;

(5)儀器儀表、家電、家具等。

第二節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置

酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置,均按預(yù)算計劃執(zhí)行。

屬于房屋建筑物購建項目,必需由有關(guān)部分事先提出專項講演(基建計劃),經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財務(wù)收支計劃。在項目構(gòu)建期間,必需堅持按工程進度款。工程項目竣工后,財務(wù)部根據(jù)項目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單,辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理,建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。

凡購置機器、機械及其他出產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必需先辦理申請報批手續(xù),于購置前一個月填寫酒店物品請購單,該單一式三份。經(jīng)逐級當(dāng)真審批后,按有關(guān)財務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請報批手續(xù)者,未納入財務(wù)收支計劃者財務(wù)部有權(quán)不予鋪排,不予報銷。

第三節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理與維修

一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

酒店財務(wù)部,負(fù)責(zé)對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價值管理,核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況,計算固定資產(chǎn)折舊,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆的賬簿調(diào)整。

財務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬,二級明細(xì)分類賬,三級明細(xì)分類賬,固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份,財務(wù)部分一份,管理部分一份,使用部分一份,相互核對。

酒店固定資產(chǎn)使用部分負(fù)責(zé)出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物歸口管理;辦公室負(fù)責(zé)非出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物管理,各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部分應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項必需經(jīng)上述職能部分簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部分,均需按有關(guān)劃定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬,防止資產(chǎn)的丟失和損壞。

二、固定資產(chǎn)的維修

低值易耗品通過情況在使用期不進行維修,不能使用即可辦理報廢手續(xù)。為更好地施展固定資產(chǎn)的效用,各固定資產(chǎn)使用部分要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報修前一個月,大修理應(yīng)提前三個月通知財務(wù)的資金部分,納入月度財務(wù)收支計劃,各部分根據(jù)批準(zhǔn)的資金計劃進行維護修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部分。

三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法

酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機器設(shè)備、儀器、儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),不計提折舊。

四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用均勻年限法

酒店的固定資產(chǎn)按以下種別和年限分別計提折舊;房屋、建筑物不短于20年;

2、電子設(shè)備、運輸工具以及出產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10%。

折舊率和折舊計算如下:

年折舊率=(1%-10%)/折舊年限

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產(chǎn)×月折舊率

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部挑唆

根據(jù)出產(chǎn)經(jīng)營和管理需要,酒店可以進行內(nèi)部使用部分之間的固定資產(chǎn)挑唆和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆手續(xù),由調(diào)入部分填寫財產(chǎn)內(nèi)部挑唆單一式四份,分別由調(diào)入部分、管理部分、財務(wù)部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部分簽章,然后由調(diào)入部分將一聯(lián)保存,第二聯(lián)送管理部分,第三聯(lián)送財務(wù)部。管理部分據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù),最后調(diào)入部分憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn),調(diào)出單位保存第四聯(lián),并據(jù)以發(fā)出挑唆的固定資產(chǎn)。任何部分和個人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。

五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查清點,盤盈盤虧以及報廢的處理

酒店各使用部分每半年應(yīng)對本部分使用的固定資產(chǎn)進行一次清查清點,酒店年終組織一次全面清查清點,年終清查清點工作由財務(wù)部分管理部分和使用部分共同參加。如清查時發(fā)現(xiàn)賬實不符或毀損嚴(yán)峻時,應(yīng)于半個月內(nèi)查明原因,并查清責(zé)任人,由財務(wù)部分填寫盤盈盤虧講演單,一式三份,經(jīng)酒店有關(guān)部分簽署批示以后,一份保存,一份送財產(chǎn)管理部分,一份送使用部分,然后進行有關(guān)財務(wù)處理,并對責(zé)任人提出處理意見,財務(wù)部分應(yīng)監(jiān)視處理意見的落實。

對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品,使用部分應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申報單一式三份報酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進行技術(shù)鑒定,并由總經(jīng)理及各有關(guān)部分在資產(chǎn)報廢申請單簽署審批意見,一份送管理部分,一份保存申報單位據(jù)以實施報廢處理,一份送財務(wù)部據(jù)以進行有關(guān)賬務(wù)處理。

六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借;低值易品的借用

酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店出產(chǎn)經(jīng)營、分歧錯誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租,須按酒店財務(wù)制度劃定,由財產(chǎn)物資管理部分寫出可行性分析講演,經(jīng)酒店組織評估,有關(guān)部分批準(zhǔn),簽訂投資和出租合同方可實施。

一、酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時,應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn),借用單位出具正式借據(jù),并按劃定收費。

酒店內(nèi)部各部分借用固定資產(chǎn),借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù),并定期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私家使用。個人領(lǐng)用、借用的低值易耗品,應(yīng)由借用人出具借條方可借用,并應(yīng)如期歸還,逾期不還,應(yīng)按朱價賠償。個人借用的低值易耗品,如遇使用人發(fā)生人事變動或工作高離,應(yīng)由領(lǐng)用人向財產(chǎn)管理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù),經(jīng)財產(chǎn)管理部分蓋章以后,人事部分方可辦理調(diào)離手續(xù)。

二、用度支出預(yù)算管理

1、酒店實行用度支出按年度

預(yù)算,分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計劃的管理辦法,即各部分每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃,編制各部分下年度用度預(yù)算。每月月末,根據(jù)年度預(yù)算及各部分在工作中的實際情況,調(diào)整編制下月份的用度預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定,各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。

2、酒店各部分將編制好的用度預(yù)算報交財務(wù)部,由財務(wù)部對各部分的用度支出預(yù)算進行匯總和初步審核,財務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項用度的用途和開支理由,并對不公道的項目提出修理意見。

3、財務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過;月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的用度預(yù)算由財務(wù)部及各部分予以招待。

4、根據(jù)可供鋪排使用的資金,量入為出,財務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報總經(jīng)理核批。

三、用度支出性借款管理

酒店各部分采購物品、用度支出與因公出差需借款時,都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力鋪排,即先鋪排資金后借款。詳細(xì)如下:

1、需要借款的職員,須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在(五千元)以上的借款需提前通知財務(wù)部分預(yù)備。

2、借款人將經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財務(wù)部審核。

3、預(yù)算內(nèi)用度支出的借款財務(wù)部可直接審批辦理,預(yù)算外用度支出借款報交總經(jīng)理(財務(wù)負(fù)責(zé)人)審批。

4、財務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報價等資料提交財務(wù)部審批。

5、各部分負(fù)責(zé)人借款、不管預(yù)算外預(yù)算內(nèi),均需總經(jīng)理(財務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)。

6、借款人必需當(dāng)真負(fù)責(zé)清理自己的各項借款與欠款,逾期不報賬或償還借款,財務(wù)部將停發(fā)其工資,直至與財務(wù)部清賬完畢。

7、前賬未清而需借款的職員,需經(jīng)總經(jīng)理(財務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)后方可借款,但在下次報銷中一并報賬。

四、用度報銷

1、用度申請報銷人根據(jù)不同用度種別,選擇填寫《支出證實單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。要求填寫內(nèi)容完整潔全,所附憑證有效僉。

2、填寫完成的報銷單據(jù)順序由部分負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(財務(wù)負(fù)責(zé)人)審批后,方可辦理報銷。

3、財務(wù)每周一至周四(參照)辦理單據(jù)審核手續(xù),每周三及周五(參照)辦理報銷業(yè)務(wù)。

4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的用度支出,財務(wù)部可直接辦理報銷手續(xù)。

5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的用度支出,報銷人除填寫報銷單外,還須由物品管理或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn),否則財務(wù)不予辦理手續(xù)。

6、先支出后報銷,也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中鋪排,未經(jīng)批準(zhǔn),先斬后奏。

五、用度支出的匯總考核

1、每月末財務(wù)部收集匯總各部分實際用度發(fā)生數(shù),并與各個部分的預(yù)算相對比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情,報總經(jīng)理審視。

2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異,財務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部分及職員進行解釋。在預(yù)算進行期間如無公道理由而超預(yù)算嚴(yán)峻,財務(wù)部有責(zé)任及時向總經(jīng)理反映情況,同時暫停部分或職員用度開支。

六、用度支出范圍及尺度

1、工資:按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部分作表,財務(wù)部分審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領(lǐng)取的原則,避免他人代領(lǐng),特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。

2、辦公費(辦公用品):實行同一采購、集中配發(fā)的原則。

3、差旅費:酒店要制定具體的報銷范圍及尺度,財務(wù)職員按尺度嚴(yán)格把握。

(1)范圍

總經(jīng)理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船;其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙,(特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn))。

(2)尺度

①部分經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費實行限額報銷。總經(jīng)理500元/天(特區(qū)550元/天),副總經(jīng)理400元/天(特區(qū)450元/天),各部分經(jīng)理300元/天(特區(qū)350元/天)。

②其他職員實行定額包干。其中縣、縣級市80元/天,地市級100元/天,省會級150元/天,特區(qū)200元/天。

③外出參加各種會議,持會議證實按限額或定額尺度報銷(會議伙補除外)。

④夜間超過10小時或連續(xù)乘車15小時以上而沒買臥票的,按本人實際乘坐直快慢車的票價60%津貼。坐特快硬席按票價50%津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對待車、船票費不在限額,定額包干用度在內(nèi)。

⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事,不負(fù)擔(dān)交通費及其期間的出差津貼。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處,出差職員用度由出差單位負(fù)擔(dān),負(fù)責(zé)接待單位不承擔(dān)食用度。如有特殊情況,需由接待單位負(fù)責(zé)食宿,其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度尺度。

(3)報銷程序

先由財務(wù)部按支付及尺度審核后,普通員工交主管部分經(jīng)理簽字后,部分經(jīng)理由總經(jīng)理(財務(wù)負(fù)責(zé)人)簽字審批后報銷。

4、技術(shù)開發(fā)費

(1)開支范圍

研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費;工藝規(guī)程制定費;設(shè)備調(diào)試費;原材料和半成品試驗費;技術(shù)圖書資料費,職員勞務(wù)費,設(shè)備折舊等。

(2)開支來淅

為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到鼎力支持,進步酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值,研究開發(fā)市場適銷對路的產(chǎn)品,酒店技術(shù)開發(fā)費實行預(yù)先提取,計劃投入的方式,即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)用度預(yù)算,每月按實際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。

5、開辦費攤銷

開辦費攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機構(gòu)的用度。其攤銷期限5年。

6、業(yè)務(wù)招待費

業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)有確實的記實、尺度和依據(jù)并按下列劃定招待:

①酒店因工作需要招待客人,一般在員工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字,副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財務(wù)部分支付。

③接待客人需備的禮品、生果,由辦公室按劃定同一購買。

7、水電費

按實際發(fā)生數(shù)列入管理費。

8、電話費

根據(jù)尺度控制支出。其中無線話費參考尺度為:酒店副總經(jīng)理以上職員每月300元以內(nèi)開支。酒店部分經(jīng)理以上職員每月150元以內(nèi)開支。

9、汽車(小車)用度

包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費及保險費、行車及其他用度。按年度預(yù)算分季、月包天支出。

10、廣告費

(1)廣告宣傳費,是指發(fā)生的印刷品的制作用度,通過媒體輸出廣告費,當(dāng)上述用度已支付,但廣告沒有輸

出或輸出沒有結(jié)束時,上述用度記入預(yù)支款科目;實際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費及實際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬;進入用度。

(2)促銷用度:指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷職員的工資、促銷流動的用度(包括管理費性用度),銷售用度的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的講演或合同為準(zhǔn),沒經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報賬。

11、公關(guān)禮品用度支出

凡公關(guān)所需禮品支出,必需經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由酒店指定專人購買、登記,交經(jīng)辦人后,辦理報銷。

第15篇 公司固定資產(chǎn)管理制度

某公司固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類

a.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

單位價值在2000元以上,使用年限在一年以上的房屋及建筑物、運輸工具、機械、器具工具等。

b.固定資產(chǎn)的分類

公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟用途分為以下七大類:

房屋及建筑物;運輸設(shè)備;家用電器;電腦設(shè)備;辦公設(shè)備;機械設(shè)備;

其他。

c.說明

房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活的永久性房屋及建筑物,不包括發(fā)展商無償提供的管理用房,管理處利用架空層、地下室改造等管理用房。運輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機動車輛。家用電器包括電視機、、電冰箱、洗衣機、空調(diào)機和音響設(shè)備等。電腦設(shè)備包括計算機、打印機等。辦公設(shè)備包括照相機、通訊設(shè)備、復(fù)印機、保險柜和儀器儀表、電話機、傳真機、傳呼機和對講機等。機械設(shè)備包括清潔、綠化機具、維修機具等。

2、固定資產(chǎn)的實物管理

a.固定資產(chǎn)的主管部門

(1)公司機關(guān)各部門使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為公司辦公室;專業(yè)公司

使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為各專業(yè)公司辦公室;各分公司(管理處)使用的固定資產(chǎn)實物主管部門為分公司(管理處)辦公室。

(2)公司有關(guān)部門、子公司對公司范圍內(nèi)專業(yè)設(shè)備實行專業(yè)管理,包括審批、選型、采購等環(huán)節(jié)的管理。

b.主管部門的主要責(zé)任

(1)審核固定資產(chǎn)的購置申請書;

(2)電腦、對講機、大型機具等固定資產(chǎn)由公司有關(guān)部門或子公司集中采購,其他小型低值固定資產(chǎn)經(jīng)公司有關(guān)部門和專業(yè)公司同意,可由使用部門、管理處自行采購。

(3)固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,登記固定資產(chǎn)明細(xì)表。

(4)固定資產(chǎn)的修理。

(5)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥及轉(zhuǎn)移登記。

(6)固定資產(chǎn)報廢的申報。

(7)固定資產(chǎn)的清查。

c.固定資產(chǎn)的保管

(1)在用的固定資產(chǎn)由使用單位負(fù)責(zé)保管,使用單位應(yīng)向主管部門負(fù)責(zé),其

中職工宿舍由入住者負(fù)責(zé)保管。

(2)未使用的固定資產(chǎn)由主管部門負(fù)責(zé)保管。

d.固定資產(chǎn)的配置原則

主管部門根據(jù)實際需要合理配置固定資產(chǎn),充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的功能,在無法實現(xiàn)內(nèi)部調(diào)劑的情況下,方可購置固定資產(chǎn)。

c.固定資產(chǎn)配置的程序

(1)固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要填寫《固定資產(chǎn)配置申請表》(見附表二),報主管部門審批。

(2)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況,作出處理意見,或進行內(nèi)部調(diào)配或批準(zhǔn)購買,并將《固定資產(chǎn)配置申請表》送交財務(wù)部門。

(3)內(nèi)部調(diào)劑時財務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)配置申請表》及有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移憑證,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)。如需采購,財務(wù)部門根據(jù)審批權(quán)限呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會審批。

(4)財務(wù)部門將批復(fù)后的《固定資產(chǎn)配置申請表》轉(zhuǎn)主管部門。

(5)主管部門按批文執(zhí)行,申請未獲批準(zhǔn)時,主管部門將結(jié)果通知使用部門。申請獲準(zhǔn)后,主管部門負(fù)責(zé)購買,或委托公司專業(yè)管理部門購買(其中:房屋由公司辦公室負(fù)責(zé)購買)。

(6)固定資產(chǎn)購入后,主管部門應(yīng)建立《固定資產(chǎn)卡片》,登記《固定資產(chǎn)明細(xì)表》,并將固定資產(chǎn)移交使用部門,辦理移交手續(xù)。

(7)辦理報銷手續(xù)。主管部門填寫報銷憑證,經(jīng)分公司(管理處主任)經(jīng)理(部門經(jīng)理)、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,附帶發(fā)票、申請表等到財務(wù)部編號、登記后方予報銷。

3、固定資產(chǎn)購置、報廢的審批權(quán)限

a.辦公及生產(chǎn)用固定資產(chǎn):單位價值低于50000元以下的由總經(jīng)理審批,

單位價值超過50000元(含50000元)以上的報公司董事會審批。

b.生活康樂用固定資產(chǎn):單位價值低于10000元以下的由公司總裁審批,單位價值超過10000元(含10000元)以上的報公司董事會審批。

c..自用房屋、轎車、大屏幕電視機必須報公司董事會審批。

d.固定資產(chǎn)的編碼方法:固定資產(chǎn)由財務(wù)部統(tǒng)一編碼。

e.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移:主管部門根據(jù)實際情況,合理調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移必須通過主管部門,使用部門不得自行轉(zhuǎn)移。

f.固定資產(chǎn)的調(diào)入:主管部門根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):

(1)登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽;

(2)登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》主管部門蓋章簽字;

(3)登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交使用部門;

(4)主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。

4、固定資產(chǎn)的調(diào)出

固定資產(chǎn)因不需用或報廢而調(diào)出使用部門時,應(yīng)辦理以下手續(xù):

a.登記《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》,使用部門蓋章簽字;

b.登記《固定資產(chǎn)使用情況登記簿》,主管部門蓋章簽字;

c.登記《固定資產(chǎn)卡片》,隨同固定資產(chǎn)移交主管部門;

d.主管部門持《固定資產(chǎn)分布情況登記簿》到財務(wù)部門登記,以便財務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整。

5、固定資產(chǎn)的使用和日常維護

使用部門應(yīng)正確使用固定資產(chǎn),并妥善保管,應(yīng)做好日常的維護和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或損失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)擔(dān)賠償責(zé)任,按情節(jié)從工資或獎金中扣除原價的10%-50%。違章駕駛車輛造成的罰款由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

6、固定資產(chǎn)的保險

固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作一律由財務(wù)部負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜或丟失,或遭受不可抗力的原因毀壞,主管部門應(yīng)及時報案追查并負(fù)責(zé)索賠,同時辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù),財務(wù)部協(xié)助主管部門完成此項工作。

7、固定資產(chǎn)的修理

固定資產(chǎn)發(fā)生故障,不能正常使用時,在經(jīng)濟合理情況下,應(yīng)盡可能修復(fù)使用。使用部門應(yīng)及時通知主管部門,不得擅自修理,主管部門接到通知后,應(yīng)及時到現(xiàn)場查明原因,指定有關(guān)部門或單位負(fù)責(zé)修理。固定資產(chǎn)修理發(fā)生的費用,由負(fù)責(zé)修理的部門填寫報銷單。

8、固定資產(chǎn)的清理報廢

固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常原因不能繼續(xù)使用時,主管部門應(yīng)查明原因,并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù):主管部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,一式兩份,詳細(xì)說明報廢原因及處

理意見,交財務(wù)部;財務(wù)部根據(jù)審批權(quán)限,呈報公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,經(jīng)批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)報廢申請表》返回財務(wù)部門;財務(wù)部門將已作批復(fù)的申請表一份轉(zhuǎn)發(fā)主管部門,另一份留作固定資產(chǎn)報廢帳務(wù)處理的憑證。

9、固定資產(chǎn)清查

公司定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查。年度終了前,必須進行一次全面的盤點清查。主管部門日常應(yīng)不定期地對所管固定資產(chǎn)進行抽查,檢查固定資產(chǎn)的使用情況和完好程度,發(fā)現(xiàn)問題要及時反映并按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由公司財務(wù)副總裁負(fù)責(zé),具體工作由財務(wù)部牽頭,會同各主管部門和單位對固定資產(chǎn)進行全面清點。清查盤點后,主管部門、單位填寫〈固定資產(chǎn)清查盤點表〉,報財務(wù)部門進行帳實核對。對帳實不符、有帳無物、有物無帳的情況,必須查明原因,主管部門、單位提出具體處理意見,填制〈固定資產(chǎn)盤盈表〉、〈固定資產(chǎn)盤虧(報廢)表〉,交由財務(wù)部門按照固定資產(chǎn)的審批權(quán)限,上報公司董事會審批。主管部門、單位根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。

10、固定資產(chǎn)的核算

a.固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容:正確及時地登記〈固定資產(chǎn)明細(xì)表〉,以反映固定資產(chǎn)增減變動、結(jié)存以及清理報廢情況,并定期進行清查,,協(xié)助主管部門合理調(diào)配固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)利用率;正確計算固定資產(chǎn)的入帳價值,及時作出帳務(wù)處理;正確計算固定資產(chǎn)折舊,合理分配固定資產(chǎn)折舊。

b.固定資產(chǎn)的計價應(yīng)當(dāng)以原價為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的原價,按照下列規(guī)定確定:

(1)購入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或售出單位的帳面原價(扣除原安裝成本)、包裝費、運雜費、保險費和安裝成本等記帳;

(2)自行建造的固定資產(chǎn),按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出記帳;

(3)投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價格加運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和安裝成本等記帳;

(4)融資租入的固定資產(chǎn),按照租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝成本、保險費等記帳;

(5)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按照原有固定資產(chǎn)帳面原價,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入,加上由于改建、擴建而增加的實際支出記帳;

(6)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格,或根據(jù)捐贈方所提供的有關(guān)憑證記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值;

(7)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。

c.為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用,在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用,但實際價值尚未確定前發(fā)生的各項費用,應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值;在此之后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。已投入使用但尚無法確定實際價值的固定資產(chǎn),可先按估計價值記帳,待確定實際價值后,再進行調(diào)整。購建固定資產(chǎn)交納的各項稅費,計入固定資產(chǎn)價值。

e.固定資產(chǎn)帳面價值的調(diào)整:已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)價值除發(fā)生下列情況外,不得隨意變動:

(1)根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價;

(2)增加補充設(shè)備或改良裝置;

(3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除;

(4)根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值;

(5)發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。

e.固定資產(chǎn)折舊

(1)下列固定資產(chǎn)計提折舊:房屋及建筑物;在用以及季節(jié)性停用和大修停用的其他固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(2)下列固定資產(chǎn)不計提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);帳面已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),提前報廢的固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)的折舊方法:固定資產(chǎn)的折舊方法一律采用平均年限法,預(yù)計凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的10%,計算公式如下:年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/(折舊年限_100%);月折舊率=年折舊率/12;月折舊額=固定資產(chǎn)原價_月折舊率。

f.固定資產(chǎn)的折舊年限:固定資產(chǎn)的折舊年限詳見附表一,不得隨意變更。

g.固定資產(chǎn)折舊的計提:固定資產(chǎn)折舊按月計提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計提折舊,提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出,不再補提折舊。按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,應(yīng)根據(jù)不同的使用部門,計入相應(yīng)的成本、費用。

h.固定資產(chǎn)的修理:發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出,計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均?、數(shù)額較大的,可以采取待攤的辦法,分期計入有關(guān)費用。

i.固定資產(chǎn)的清理:固定資產(chǎn)的清理,應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)清理專戶進行核算。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入以及保險公司或者責(zé)任人的賠償收入與其帳面凈值的差額,計入營業(yè)外收入或支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原價減累計折舊后的凈額。