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現(xiàn)金管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，它的主要作用在于規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流運(yùn)作，確保資金的安全與高效利用。通過(guò)有效的現(xiàn)金管理，企業(yè)能夠優(yōu)化資金配置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金流動(dòng)性，同時(shí)也有利于提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
包括哪些方面
現(xiàn)金管理制度主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵方面：
1. 現(xiàn)金預(yù)算管理：制定和執(zhí)行詳細(xì)的現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流入和流出，以便合理規(guī)劃資金使用。
2. 現(xiàn)金收付控制：設(shè)立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支審批流程，確保每一筆交易的合法性與合理性。
3. 庫(kù)存現(xiàn)金管理：設(shè)定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額，防止資金閑置或過(guò)度沉淀。
4. 銀行賬戶(hù)管理：統(tǒng)一管理企業(yè)所有的銀行賬戶(hù)，定期核對(duì)賬目，防止欺詐和錯(cuò)誤。
5. 現(xiàn)金流動(dòng)分析：定期進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，評(píng)估企業(yè)的償債能力和投資能力。
6. 現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和控制可能影響現(xiàn)金流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。
重要性
現(xiàn)金管理的重要性不容忽視，它直接關(guān)乎企業(yè)的生存和發(fā)展：
1. 資金安全：良好的現(xiàn)金管理制度能防止資金被盜用或?yàn)E用，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。
2. 經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定：有效管理現(xiàn)金流動(dòng)，避免資金短缺或過(guò)剩，確保日常運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定。
3. 決策支持：準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量信息為管理層決策提供依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。
4. 信譽(yù)維護(hù)：按時(shí)償還債務(wù)，保持良好的商業(yè)信譽(yù)，有利于企業(yè)獲取更多融資機(jī)會(huì)。
方案
1. 制定詳細(xì)的操作規(guī)程：明確各部門(mén)的現(xiàn)金管理職責(zé)，規(guī)定現(xiàn)金收支的審批權(quán)限和流程。
2. 建立現(xiàn)金管理系統(tǒng)：運(yùn)用現(xiàn)代化信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理的自動(dòng)化和信息化。
3. 定期培訓(xùn)與審計(jì)：對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行現(xiàn)金管理知識(shí)的培訓(xùn)，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保制度執(zhí)行到位。
4. 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理：定期評(píng)估現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，建立應(yīng)急處理機(jī)制，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。
5. 優(yōu)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)：通過(guò)數(shù)據(jù)分析，提高現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，為決策提供更有力的支持。
現(xiàn)金管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基石，它需要與企業(yè)的整體戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)，不斷適應(yīng)市場(chǎng)的變化，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的最大價(jià)值。通過(guò)持續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新，企業(yè)可以構(gòu)建出一套既嚴(yán)謹(jǐn)又靈活的現(xiàn)金管理制度，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。
現(xiàn)金管理制度范本
第一篇：學(xué)校現(xiàn)金管理制度
篇一：學(xué)?，F(xiàn)金管理制度
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例。學(xué)校經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，履行社會(huì)集團(tuán)控購(gòu)物資審批制度。
二、學(xué)校經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)決算制度。一切經(jīng)費(fèi)開(kāi)支堅(jiān)持“一支筆”審批。
三、學(xué)校公款不準(zhǔn)私人借用，退教職工確有困難由工會(huì)互助“一日捐”活動(dòng)來(lái)解決……
四、各項(xiàng)費(fèi)用支出嚴(yán)格履行審批手續(xù)，內(nèi)部借款必須辦理手續(xù)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)方可支付。財(cái)務(wù)人員不得發(fā)放超過(guò)規(guī)定限額的資金。超過(guò)規(guī)定限額可用現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票形式代替。學(xué)校購(gòu)買(mǎi)物質(zhì)，1000元以上的只能用支票或托付轉(zhuǎn)賬方式支付。
五、學(xué)?，F(xiàn)金一律存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)柜存留現(xiàn)金不得超過(guò)500元），專(zhuān)款專(zhuān)用，杜絕挪用、轉(zhuǎn)借公款或公款私存等現(xiàn)象。不以任何名義套取、挪用和坐支現(xiàn)金，對(duì)違紀(jì)者，除退賠資金外，還要追究其行政責(zé)任。
六、凡領(lǐng)取現(xiàn)金或繳納現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，事后概不負(fù)責(zé)。
七、現(xiàn)金帳登記要及時(shí)，做到日清月結(jié)，帳錢(qián)相符。
八、本制度自頒布之日起實(shí)施。
篇二：學(xué)?，F(xiàn)金管理制度
為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的使用、保管進(jìn)行控制，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全，杜絕違法亂紀(jì)行為，根據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》和中國(guó)人民銀行關(guān)于《現(xiàn)金管理暫行條例》精神，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制訂本校現(xiàn)金管理制度。
一、現(xiàn)金管理的原則
執(zhí)行內(nèi)部管理制度的要求，實(shí)行錢(qián)賬分管。明確規(guī)定現(xiàn)金的收付、結(jié)算、登記等工作，由報(bào)賬會(huì)計(jì)和出納分開(kāi)管理，實(shí)行會(huì)計(jì)管賬不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管賬。
二、使用現(xiàn)金的范圍
1、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
2、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
4、500元以下的零星支出，超過(guò)限額部分原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證（轉(zhuǎn)帳支票、匯票或信匯）支付；
5、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
三、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分及時(shí)存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)。銀行結(jié)算起點(diǎn)定為500元。超過(guò)500元現(xiàn)金支付，需通過(guò)公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)帳。
四、派人到外地采購(gòu)，其采購(gòu)款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)科通過(guò)銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購(gòu)。
五、購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品，必須采取銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
六、對(duì)已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，日清月結(jié)。若有長(zhǎng)短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。
七、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章、在確保其安全和完整無(wú)損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
八、各類(lèi)外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)科結(jié)算報(bào)銷(xiāo)。如有特殊情況，本人確實(shí)無(wú)法來(lái)結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。
篇三：學(xué)校現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金管理人員要熱愛(ài)本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯(cuò)，態(tài)度熱忱。
1、每天做一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。
2、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時(shí)接受學(xué)校及上級(jí)部門(mén)的檢查。
3、當(dāng)天現(xiàn)金數(shù)額超過(guò)5000元以上必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金停留自己家里，出現(xiàn)差錯(cuò)自己賠償。
4、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
5、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須向交款人開(kāi)好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
6、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
7、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理。
8、現(xiàn)金開(kāi)支范圍：按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（l）職工工資、津貼。
（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 （7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第二篇：現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金管理制度
1、單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；
個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬
出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；
2、財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，經(jīng)過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)主管、鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
3、單位所購(gòu)固定資產(chǎn)、大宗商品、工程款以及其他超過(guò)現(xiàn)金支付限額1000元以上的物品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
4、單位職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用，超過(guò)還款期限的即轉(zhuǎn)應(yīng)收款。
5、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及單位認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)主管審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。
第三篇：學(xué)?，F(xiàn)金管理制度
學(xué)?，F(xiàn)金管理制度
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛(ài)本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯(cuò)，態(tài)度熱忱。
二、每天做一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時(shí)接受會(huì)計(jì)及學(xué)校審計(jì)人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過(guò)100元以上必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金停留自己家里，出現(xiàn)差錯(cuò)自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須向交款人開(kāi)好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理。
第四篇：超市現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度
為了加強(qiáng)公司對(duì)現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度，超市現(xiàn)金管理制度。
一、 出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對(duì)每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫(kù)存余額。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，白條抵庫(kù)視同挪用公款。出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財(cái)務(wù)部不定期檢查。
二、 現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款的管理。
各部門(mén)的收銀員必須在當(dāng)班營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(zhǎng)短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款超過(guò)1元的，每出現(xiàn)一次，作過(guò)失一次，罰款5元。門(mén)店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、 現(xiàn)金進(jìn)貨管理。
確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨，管理制度《超市現(xiàn)金管理制度》。借支時(shí)必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，馬上辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過(guò)一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務(wù)銷(xiāo)貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售原則是貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，錢(qián)貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷(xiāo)行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。
五、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，專(zhuān)款專(zhuān)用，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。
六、其他款項(xiàng)的管理。
各部門(mén)的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款必須開(kāi)具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開(kāi)收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿(mǎn)500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿(mǎn)500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。
第五篇：內(nèi)部現(xiàn)金管理制度
1．錢(qián)賬分管制
錢(qián)賬分管即是管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會(huì)計(jì)員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。
2．現(xiàn)金開(kāi)支審批制
現(xiàn)金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面：
（l）現(xiàn)金開(kāi)支范圍
各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開(kāi)支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，各種勞保、福利費(fèi)用，差旅費(fèi)，收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。
（2）制定各種報(bào)銷(xiāo)憑證，規(guī)定報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷(xiāo)憑證上簽章，交會(huì)計(jì)入員登錄作會(huì)計(jì)分錄，最后交由出納人員付款。
（3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
3．日清月結(jié)制度
由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯(cuò)，出納應(yīng)及時(shí)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。因此，每日終了，出納都要認(rèn)真清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理；到了月底，出納還要按照規(guī)定及時(shí)結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對(duì)，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點(diǎn)：
（l）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
（2）登記和清理日記賬
將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額。
（3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)
出納員應(yīng)按券別（如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤(pán)存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(zhǎng)款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(zhǎng)款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應(yīng)經(jīng)過(guò)一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；至于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)按規(guī)定由過(guò)失人賠償。
（4）按規(guī)定實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額
如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。
4．現(xiàn)金清查制度
由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為。
一般來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報(bào)有關(guān)部門(mén)或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
5．現(xiàn)金保管制度
現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容：
（l）超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。
（2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。
（3）限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。
（4）單位的庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫(kù)。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以?xún)鼋Y(jié)單位現(xiàn)金支付。
（5）庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類(lèi)保管。
紙幣一定要打開(kāi)鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百?gòu)垶橐话?，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整?shù)（即大數(shù)），均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨取；凡不成把的紙幣視為零數(shù)（或小數(shù)），也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆．同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。
